Declarația unică la închiderea PFA-ului: când o depui și cum o completezi corect

Dacă nu mai vrei să desfășori activitate pe PFA-ul tău, este important să îl închizi pentru a nu complica calculul taxelor datorate aferente unui PFA care este în funcțiune. Închiderea PFA-ului se poate face rapid și chiar 100% online, însă nu uita că vei avea obligații fiscale și după închidere.

Află din acest articol ce ai de făcut concret la radiere și cum se completează/depune Declarația unică la închiderea PFA-ului, conform reglementărilor în vigoare.

Când și cum se radiază un PFA? 

Există câteva situații care permit radierea unei persoane fizice autorizate:

• Prin decesul titularului
• Din oficiu, dacă o persoană prejudiciată în vreun fel de acțiunile PFA-ului solicită acest lucru, iar solicitarea îi este aprobată (în condițiile art. 25 din Legea nr. 26/1990)
• La cerere, în situațiile următoare:
  • când nu mai desfășori activitatea economică pentru care ți-ai deschis un PFA
  • sau când vrei să-ți desfășori activitatea sub o altă formă legală (ex: printr-un SRL).

Cum se radiază un PFA? 

Închiderea unui PFA se poate face rapid, doar prin depunerea unei cereri la ONRC. Cererea trebuie să specifice motivul radierii, și să fie însoțită de documentele legale necesare. Pe scurt:

1. Completezi cererea de radiere (PFA/II/IF) și o depui online în portal sau la ghișeu.
2. Atașezi documentele: act identitate, declarație pe proprie răspundere privind îndeplinirea condițiilor legale, împuternicire (dacă depune altcineva).
3. Primești certificatul de radiere: termenul uzual e 3 zile lucrătoare de la depunerea completă a dosarului.

Dacă ai nevoie de informații detaliate despre cum închizi corect un PFA, care e durata radierii și care sunt toți pașii pe care trebuie să-i urmezi, aruncă un ochi pe ghidul nostru dedicat. Dar trebuie să știi că, din punct de vedere fiscal, radierea nu șterge automat obligația de a declara venitul deja realizat.

Ce trebuie să faci la radierea unui PFA?

Pentru a radia un PFA este necesar să te asiguri că ești la zi cu toate obligațiile declarative și de plată (atenție, este vorba de declarațiile și taxele datorate de către PFA, și nu de Declarația Unică!).

În acest sens, îți recomandam să soliciți de la ANAF o situație a declarațiilor depuse și a obligațiilor de plată restante pe PFA (de exemplu: TVA sau alte taxe și impozite, precum impozite pe salarii – dacă PFA-ul are salariați). În cazul în care ai sume restante, poți continua procedura de radiere doar după ce achiți la zi datoriile la ANAF.

Ce mai trebuie să faci la ANAF după radiere:

• Vector fiscal: actualizezi/închizi obligațiile din evidență prin Formularul 700 (online, SPV) – secțiunea de mențiuni/radiere a înregistrării fiscale (alternativ, Formular 070).
• Când: în termenul legal pentru mențiuni (practic, cât mai rapid după radiere)

Dacă ai fost plătitor de TVA/alte obligații speciale, verifică și formularele specifice (ex.: scoatere din evidența de TVA).

Ce este Declarația unică după închiderea PFA?

Prin intermediul formularulului 212 (D212) vei declara veniturile realizate efectiv în anul radierii și vei calcula taxele finale datorate pentru perioada de activitate. Declarația unică rămâne formularul prin care definitivezi situația fiscală pentru perioada în care PFA-ul a funcționat. Asta înseamnă că, dacă ai radiat PFA-ul în 2025, te uiți la venitul realizat în 2025 și îl declari prin D212 până la 25 mai 2026.

Ce declari în Declarația unică?

• Venituri din activități independente realizate de la 1 ianuarie până la data radierii.
• Sistem real: completezi venitul net (venituri – cheltuieli deductibile) din contabilitate.
• Normă de venit: declari norma ajustată proporțional cu numărul de zile de activitate din an (norma anuală × zile active/365).
• Contribuții sociale:
  • CAS (25%) – dacă venitul net/norma depășește 12 salarii minime.
  • CASS (10%) – dacă venitul net/norma este ≥ 6 salarii minime
• Încasări după radiere pentru facturi emise înainte: se declară în DU ca venituri aferente activității, chiar dacă le-ai încasat după încetare.
• Active rămase în patrimoniul afacerii la încetare (ex.: stocuri, mijloace fixe): tratezi corect transferul și eventualele venituri (cf. regulilor din Codul fiscal și normelor).

Când se depune Declarația unică după închiderea PFA-ului?

Declarația unică pentru veniturile realizate de PFA în anul închiderii se va depune până la data de 25 mai a anului următor (spre exemplu, pentru un PFA radiat în 2025, termenul este 25 mai 2026, inclusiv).

Pe lângă asta, mai ai un termen important de care trebuie să ții cont: 15 aprilie. Și asta pentru că statul a introdus (prin OUG nr. 8/2026) o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul precedent. Mai simplu spus, plătești cu 3% mai puțin, dar numai dacă îndeplinești cumulativ 2 condiții importante:

• trebuie să depui Declarația unică până la 15 aprilie și
• să plătești integral toate taxele datorate (impozitul pe venit, CAS și CASS) tot până la aceeași dată

Iar dacă ai depus deja Declarația fără bonificație, trebuie să știi că poți în continuare să beneficiezi de reducerea de 3% dacă depui o rectificativă tot până la data de 15 aprilie.

Cum completezi și depui Declarația unică?

Cel mai simplu mod de a genera Declarația unică după închiderea PFA-ului e cu ajutorul tool-ului dedicat StartCo. E simplu, rapid și 100% gratuit. În mai puțin de 15 minute, ai Declarația gata completată, cu toate taxele calculate automat pentru toate veniturile tale. Nu ai nevoie de cont, nu trebuie să plătești nimic și te asiguri că toate datele sunt completate corect.

Și ca să-ți fie cât mai simplu, ți-am pregătit și un ghid pentru depunerea Declarației unice care include toți pașii pe care trebuie să-i urmezi atunci când depui Declarația.

De cealaltă parte, procesul standard (pe cont propriu) necesită atenție din partea ta, calcule și o serie de pași:

1. Intră pe formularul D212 de pe pagina oficială ANAF.
2. Completează datele tale de identificare.
3. Apoi, alegi Activități independente în Sistem Real sau Activități independente Normă Venit (după caz) și completezi datele până la data radierii.
4. Completezi CAS/CASS.
5. Dacă vrei și bonificația de 3%, bifează opțiunea (dar numai dacă știi sigur că poți depune Declarația și poți achita toate taxele până la 15 aprilie).
6. După ce ai completat totul, generezi fișierul PDF și îl descarci.
7. La sfârșit, depui Declarația online (prin SPV) și verifici recipisa: e dovada că formularul a fost recepționat corect.

De reținut: depunerea Declarației unice se poate face în format letric (direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire) sau online (prin intermediul SPV sau pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată). De departe cea mai simplă metodă este prin intemediul serviciului Spațiul privat virtual (SPV), dar și aici ai o serie de pași de urmat. Ca să fii sigur că faci lucrurile bine, aruncă un ochi pe acest ghid dedicat depunerii Declarației unice.

Iar dacă vrei să vezi ce diferențe sunt între SPV pe CNP și SPV pe firmă (și de ce contează), citește acest articol și află tot ce trebuie să știi.

Ce se recalculează la declarația unică depusă la radierea PFA?

Dacă ești în sistem real:

• Dacă aplici impozitarea în sistem real, vei calcula impozitul pe venit și contribuțiile sociale prin declararea veniturilor realizate efectiv până la data încetării activității.
• În Declarația unică se va declara venitul net realizat până la data încetării activității și se va completa câmpul corespunzător din Declarație pentru data încetării activității (data radierii PFA).
• Important: Veniturile din activități independente ce se realizează într-o fracțiune de an, se consideră venit anual.
• Păstrează același număr și aceeași dată a documentului de autorizare pe care le-ai înscris în prima declarație depusă după începerea activității (un alt număr sau altă dată poate fi interpretat de sistem ca o activitate distinctă).

Dacă ești la normă de venit:

• Dacă aplici impozitarea la normă pe venit și exerciți activitatea o parte din an, norma anuală de venit aferentă perioadei efectiv lucrate se recalculează prin raportarea normei anuale de venit la 365 de zile, iar rezultatul se înmulțește cu numărul zilelor de activitate. De exemplu: Dacă încetezi activitatea la data de 1 octombrie 2026, atunci perioada efectiv lucrată (01.01.2026 – 30.09.2026) = 31 zile (ianuarie) + 28 zile (februarie) + 31 zile (martie) + 30 zile (aprilie) + 31 zile (mai) + 30 zile (iunie) + 31 zile (iulie) + 31 zile (august) + 30 septembrie (30 zile) = 273 zile de activitate
• Norma de venit ajustată se calculează astfel: norma de venit publicată pentru întreg anul 2023 / 365 zile x norma de venit recalculată aferentă perioadei efectiv lucrate = Norma de venit anuală / 365 zile x 273 zile de activitate.
• Impozitul pe venit se va calcula prin aplicarea procentului de 10% la norma de venit recalculată aferentă perioadei efectiv lucrate.
• De asemenea, la radierea unui PFA impozitat la normă de venit se vor recalcula și contribuțiile sociale (CAS și CASS). Astfel, valoarea normei ajustate se va compara cu plafoanele stabilite pentru cele două contribuții sociale (raportate la salariul minim). Pentru mai multe informații poți citi acest articol unde sunt detaliate condițiile privind plafoanele CAS/CASS.

La închiderea PFA-ului, Declarația unică nu este un pas opțional, ci formularul prin care închizi corect partea fiscală a activității tale. Nu trebuie să uiți că radierea la ONRC și D212 sunt două etape diferite, iar dacă ai fost pe normă de venit trebuie să fii atent la reducerea proporțională în funcție de data încetării activității. Dar cu ajutorul StartCo scapi de calcule, greșeli și stres și ai Declarația gata în doar câteva minute, 100% gratuit.