Înființarea unui PFA pentru meditații: tot ce trebuie să știi

Dacă oferi meditații private și vrei ca totul să fie legal, cel mai bine e să-ți înregistrezi o formă juridică: fie un SRL, fie un PFA. Află din acest ghid pentru profesori, tutori și traineri care oferă meditații (față în față sau online) ce înseamnă autorizarea ca PFA, care este codul CAEN corect, ce taxe se aplică, ce acte folosești cu elevii/părinții și ce reguli speciale există în sistemul de educație.

Ce trebuie să știi despre meditațiile private?

La fel ca și persoanele care obțin venituri din chirii sau cele care prestează servicii de înfrumusețare, cadrele didactice și alte persoane care pot obține venituri din meditații au obligația declarării veniturilor și achitării impozitelor și taxelor aferente sumelor obținute. În caz contrar, vor fi supuse sancțiunilor ANAF.

Dacă ești profesor și oferi meditații private, asta înseamnă că desfășori o activitate economică și ai obligația declarării și fiscalizării. În cazul în care nu faci asta și desfășori această activitate „la negru”, poți fi încadrat la evaziune fiscală, iar consecințele vor fi pe măsura sumei cu care statul a fost păgubit, adică lipsit de taxele și impozitele cuvenite.

Ca să te asiguri că ești în legalitate și eviți potențialele sancțiuni ANAF, trebuie să îți înregistrezi o formă juridică: un SRL sau un PFA.

Care e codul CAEN potrivit pentru meditații?

Înainte de toate, va trebui să alegi codul CAEN corect. În cazul celor care oferă meditații, codul CAEN potrivit este 8559 — Alte forme de învățământ. Acesta include meditații academice, pregătire pentru examene (Evaluare Națională, Bacalaureat, admitere), limbi străine, cursuri remediale și instruire IT de bază.

Dacă oferi și tabere sau ateliere tematice neformale, tot 8559 rămâne codul potrivit. Iar pentru cursuri vocaționale, sport sau arte, verifică și restul grupei 855x, în funcție de activitate.

Care e forma de organizare potrivită pentru meditații?

Ca profesor sau tutore care oferă meditații, poți opta fie pentru un SRL, fie pentru un PFA. Ambele au avantaje și dezavantaje, în funcție de situația ta specifică. Pentru a înțelege foarte clar diferențele dintre SRL și PFA și ce presupune fiecare dintre ele, aruncă un ochi pe ghidul nostru dedicat.

Dar, în general, pentru meditații, cea mai potrivită este PFA (persoană fizică autorizată): simplu și rapid de înființat, ușor de gestionat, o singură declarație anuală de transmis la ANAF (vezi aici cum poți să generezi declarația unică în doar câteva minute).

Cum înființezi un PFA pentru meditații?

Pentru a oferi legal meditații private, ai obligația înregistrării la ONRC. Uite care sunt pașii și cum te organizezi legal, simplu și rapid, ca PFA:

1. Completezi cererea de înregistrare PFA (myportal.onrc.ro).
2. Alegi codul 8559 și completezi Declarația pe propria răspundere pentru autorizarea activității la sediu / la domiciliu / în afara sediului / online.
3. Atașezi dovada de folosință pentru sediu (contract de comodat/închiriere) — dacă lucrezi exclusiv online, rămâne sediu administrativ.
4. Trimiți online cu semnătură electronică (sau depui la ghișeu/poștă/notar/avocat).

Trebuie să ții cont și de următoarele:

• rezervarea denumirii: ca PFA denumirea va fi compusă din numele tău scris în întregime sau din numele și inițiala prenumelui, la care se adaugă sintagma persoană fizică autorizată sau PFA
• pregătirea documentelor necesare înregistrării la ONRC:
  1. documentele care atestă pregătirea profesională și/sau experiența profesională
  2. cartea de identitate
  3. actul care atestă dreptul de folosință asupra sediului profesional: contract de comodat, contract de vânzare-cumparare, contract de închiriere etc.
  4. cererea de înregistrare ONRC

De reținut: Deși îți poți înființa PFA-ul pentru meditații direct la ghișeul ONRC, cea mai simplă și rapidă metodă este online. Poți face asta direct pe portalul ONRC, cu certificat de semnătură electronică. Iar dacă vrei să scapi de deplasări, acte pe email și semnătură electronică, îți poți înființa PFA-ul cu doar câteva clickuri prin intermediul aplicației StartCo.

Cum încasezi veniturile din meditații ca PFA?

• cash (cu obligația deținerii casei de marcat), 
• folosind plata cu cardul (obligația deținerii unui POS)
• prin transfer bancar

Pe lângă asta, va trebui să ții cont și de contracte, documente și bune practici:

• Contract de prestări servicii cu părintele/tutorele (pentru minori) sau cu elevul major – include materia, numărul de ore, tariful, politica de anulare, confidențialitate.
• Ofertă / program / regulament intern (stabilit clar pentru meditații online/offline).
• Factură pentru fiecare sesiune/abonament. Plata recomandată: transfer bancar. Dacă încasezi numerar, verifică obligațiile privind aparatul fiscal (în funcție de modul de încasare și excepțiile legale).
• GDPR & protejarea minorilor: consimțământ parental pentru prelucrarea datelor, interdicție de a înregistra audio/video fără acord, reguli pentru păstrarea materialelor.

Ce obligații fiscale ai ca PFA?

Toate veniturile trebuie înregistrate în contabilitate și declarate la ANAF prin declarația unică. În funcție de sistemul de impozitare (real sau normă de venit) vei plăti impozitul pe venit.

Astfel, când vine vorba de impozitare:

• Sistem real
  • Bază impozabilă: venituri – cheltuieli deductibile (abonament platforme, materiale, software, laptop/telefon — conform regulilor de deducere; spațiu de lucru la domiciliu, proporțional).
  • Impozit pe venit: 10% din venitul net.
• Normă de venit (dacă există în județul tău)
  • ANAF stabilește anual norme de venit pe județe pentru activități independente. Pentru „servicii executate de meditatori (8559)” există norme în multe județe.
  • Impozit pe venit: 10% aplicat normei anuale (ajustată cu coeficienți legali: localitate, vechime, handicap, perioadă de activitate etc.).
  • Poți trece la sistem real dacă depășești condițiile pentru normă (de ex., asociere, angajați etc.).
• Daca nu esti sigur cum sa faci alegerea:
  • dacă ai cheltuieli mici și norma din județul tău e modestă, norma poate fi avantajoasă.
  • dacă ai cheltuieli semnificative (echipamente, chirie sală, marketing), sistemul real tinde să fie mai bun.

Ai nevoie de mai multe detalii cu privire la impozitarea unui PFA? Citește acest articol care detaliază impozitele și taxele unui PFA, precum și exemple practice pe care le poți analiza.

În cazul contribuțiilor datorate de un PFA pentru meditații:

• CASS 10% (sănătate) – se datorează dacă veniturile cumulate extra‑salariale depășesc:
  6/12/24 salarii minime → 24.300 / 48.600 / 97.200 lei. CASS datorată: 2.430 / 4.860 / 9.720 lei (în funcție de plafonul ales/încadrare), indiferent de venitul exact.
• CAS 25% (pensii) – obligatorie dacă venitul net (sau norma) ≥ 12 salarii minime (48.600 lei). Bază de calcul aleasă, dar nu sub: 48.600 lei (→ CAS 12.150 lei) sau 97.200 lei (→ CAS 24.300 lei).

De reținut: Veniturile din anul curent se declară în Declarația Unică până la 25 mai a anului următor. Contribuțiile se plătesc până la același termen (sau în cursul anului, dacă vrei).