Taxele și impozitele firmei: Când, unde și cum le plătești?

Plata taxelor și impozitelor este una dintre responsabilitățile fundamentale ale oricărui antreprenor. Fie că ai o firmă nou înființată sau conduci o afacere cu mai mulți ani de activitate, înțelegerea modului în care funcționează sistemul fiscal și respectarea termenelor de plată sunt esențiale pentru succesul afacerii tale.

Află din acest articol ce și când trebuie să achiți (verifici obligațiile, declari corect, plătești în contul potrivit și te asiguri că plata s-a alocat bine), dar mai ales cum plătești taxele și impozitele datorate de firmă pentru a evita penalitățile și a menține o relație bună cu ANAF.

Ce taxe plătește un SRL?

Principalele taxe ale unei firme sunt impozitul (pe venit sau pe profit), TVA-ul, impozitul pe profitul distribuit prin dividende și taxele salariale.

1. Impozitul firmei: micro sau profit

• Microîntreprindere: cotă unică 1%
• Impozit pe profit: 16% din profit (venituri – cheltuieli deductibile)

De reținut: Aceste impozite se achită trimestrial, în urma raportării la ANAF prin Declarația 100, iar regimul (micro/profit) nu se „alege” mereu după preferință, ci după condiții legale (de ex, plafonul pentru microîntreprinderi este 100.000 euro).

2. TVA (dacă ești plătitor)

Devii plătitor de TVA fie prin depășirea plafonului, fie prin opțiune. TVA-ul se declară în funcție de perioada de raportare (lunar/trimestrial) prin Decontul de TVA 300 și se achită până pe 25 a lunii următoare celei pentru care se raportează. 

Cine achită TVA:

• Firmele cu cifra de afaceri peste 395.000 lei/an
• Firmele care optează voluntar pentru înregistrarea în scopuri de TVA

3. Impozit pe dividende (când distribui profit)

Atunci când distribui profitul firmei asociaților sub formă de dividende trebuie să achiți un impozit pe dividende (se declară și se plătește, de regulă, de firmă, ca impozit reținut la sursă). Acesta se declară în declarația 100 și se achită la termenul prevăzut de lege. Este important să știi că:

• Poți scoate bani din firmă nu doar anual, ci și trimestrial, prin întocmirea unui bilanț interimar
• Impozitul pe dividende datorat va fi calculat prin aplicarea cotei de 16%

4. Taxe salariale (dacă ai angajați / administratori cu contract)

De regulă, lunar, prin D112, ai:

• impozit pe venit salarii
• CAS, CASS
• CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) – cotă standard 2,25% (unde se aplică)

Dacă vrei să afli mai multe despre cât trebuie să plătești la stat pentru un angajat, aruncă un ochi pe articolul nostru dedicat și fă-ți calculele complete.

5. Alte taxe care pot apărea (în funcție de situație)

• impozit pe construcții (dacă ai astfel de active) – cu reguli/termene specifice
• taxe locale (clădiri/teren/auto) – către primărie, nu către ANAF

Cum afli exact cât ai de plată?

Dacă nu vrei să te bazezi pe estimări, ai 2 variante sănătoase:

• De la contabil: ideal, îți dă sumele + conturile + explicațiile (ce plătești, pentru ce perioadă).
• Din SPV (Spațiul Privat Virtual): vezi obligațiile, plățile, alocările și eventualele restanțe.

Recomandarea noastră: chiar dacă ai contabil, e util să ai și tu acces la SPV, ca să poți verifica rapid dacă s-a depus declarația, dacă plata a intrat sau dacă plata s-a alocat corect.

Cum plătești efectiv taxele și impozitele datorate de firmă?

Pasul 1: Alegi metoda de plată potrivită

Dacă ai o firmă trebuie să reții că toate taxele se declară prin declarațiile specifice și se plătesc la termenele prevăzute de lege astfel:

• Cea mai folosită – virament bancar / internet banking (ordin de plată către Trezorerie)
• plata la casieria Trezoreriei
• mandat poștal
• OPME (ordin de plată multiplu electronic) – pentru cei care lucrează cu conturi la Trezorerie

Pasul 2: Găsești IBAN-ul corect

Conturile de Trezorerie (IBAN) diferă în funcție de unitatea fiscală. Le găsești:

• pe decizii / somații / documente primite de la ANAF
• pe portalul ANAF, secțiunea dedicată codurilor IBAN

Pasul 3: Completezi ordinul de plată corect (cea mai frecventă sursă de erori)

Aici apare confuzia clasică: în multe aplicații bancare, câmpul „CUI/CIF Beneficiar” ajunge să fie completat greșit. ANAF precizează explicit: În secțiunea „Beneficiar”, câmpul „Cod de identificare fiscală” se completează cu CUI/CIF-ul contribuabilului pentru care se face plata (adică al firmei tale).

Tot ANAF menționează și instrumente utile: poți completa OP și cu aplicația OPFV (de pe portalul ANAF).

Dacă folosești formularul OPT (ordin de plată pentru Trezorerie), există norme de completare (inclusiv cum se completează „Beneficiar”, „Reprezentând” etc.)

Pasul 4: (Dacă e cazul) folosești „numărul de evidență a plății”

„Numărul de evidență a plății” apare mai ales în situații precum:

• obligații stabilite de inspecția fiscală / amenzi
• decizii de amânare la plată
• accesorii stabilite prin decizie etc.

Îl poți obține din documente sau îl poți genera/solicita, conform indicațiilor ANAF.

Pasul 5: Verifici că plata s-a alocat

După plată:

• verifici în SPV / fișa pe plătitor dacă suma apare ca stinsă
• dacă ai plătit în cont greșit sau cu detalii greșite, discută cu contabilul pentru cerere de corecție/alocare (altfel riști să figurezi restant, deși ai plătit)

Drept exemplu, cea mai la îndemână variantă de plată este desigur plata direct din contul bancar al firmei în contul de trezorerie aferent tipului de plată pe care îl faci. Cum procedezi?

1. Contabilul îți va indica exact care este contul bancar unde trebuie să virezi banii – prin ordinul de plată
2. Accesezi aplicația de banking 
3. Completezi detaliile de plată (pentru ca ANAF să știe de la cine și pentru ce a primit suma de bani):
   • La CUI Beneficiar: trebuie să treci CUI-ul firmei tale și atât. În acest fel, ANAF-ul va ști în contul cărui plătitor să aloce suma. Atenție! Dacă faci o plată de TVA aferent operațiunilor intracomunitare și ai un cod de TVA intracomunitar, la CUI Beneficiar trebuie să treci Codul de TVA Intracomunitar.
   • La Număr de Referință a Plății (unele bănci au acest câmp) nu trebuie să treci nimic. Acesta este un număr alocat ulterior de către bancă pentru a identifica transferul efectuat.
   • La Detalii: este bine să treci un scurt rezumat al plății efectuate (de exemplu: impozit pe venit trimestrul 2, impozit dividende, tva trimestrul 1, impozit salarii februarie 2024 etc.)

Ce se întâmplă dacă nu plătești la timp?

Te afli în situația în care nu poți achita obligațiile fiscale ale societății la termenul stabilit? Trebuie să știi că vor exista consecințe, în funcție de taxa sau impozitul de plată. Iată la ce trebuie să te aștepți:

• dobândă: 0,02%/zi de întârziere
• penalitate de întârziere: 0,01%/zi
• În plus, pentru anumite situații (mai ales când e vorba de sume stabilite de inspecție), poate apărea și penalitatea de nedeclarare (regim separat).

Ce soluții există dacă nu poți plăti integral?

• Poți solicita de la ANAF o eșalonare de plată pentru a fragmenta plățile (eșalonarea „clasică” poate merge, în anumite condiții, până la 5 ani)
• Există și eșalonare „simplificată” (până la 12 luni), iar pentru persoane juridice apar praguri/condiții (de exemplu, intervalul 5.000–400.000 lei și condiția de vechime de minimum 12 luni pentru firmă)
• Dar cel mai sigur este să ai o legătură strânsă cu contabilul, pentru a te sfătui cu privire la optimizarea afacerii și pentru a putea anticipa astfel sumele datorate Fiscului.

Calendar fiscal – termene importante care te salvează de penalități

Pentru a fi în regulă cu ANAF și a evita penalitățile, este esențial să știi exact când trebuie să plătești fiecare tip de taxă. Iată calendarul complet al obligațiilor fiscale pentru SRL-uri, organizat pe perioade de plată:

Obligație	Declarație	Termen uzual
Taxe salariale (salarii, CAS, CASS, CAM)	D112	până la 25 a lunii următoare
TVA (decont)	D300	până la 25 (lunar/trimestrial, după perioada fiscală)
Obligații frecvente la bugetul de stat (inclusiv micro, dividende reținute etc.)	D100	până la 25 a lunii următoare perioadei de raportare (cu excepții punctuale)
Impozit pe profit – declarație anuală	D101	termen standard 25 martie anul următor
Declarația 394 (informativă TVA)	D394	până la 30 a lunii următoare perioadei de raportare
Impozit pe construcții (dacă e cazul)	(conform regulilor aplicabile)	declarare până la 25 mai, plată: 30 iunie și 31 octombrie

O afacere de succes este o afacere care reușește în primul rând să își achite toate obligațiile de plată la timp, atât către parteneri, cât și către stat. Astfel, cu un cashflow bine organizat, poți planifica și poți seta noi obiective de dezvoltare a business-ului.