Mai merită să-ți faci PFA?
Modificările fiscale din ultimii ani au ridicat semne de întrebare pentru freelanceri și pentru cei care se gândesc să înființeze un PFA. Totuși, dacă ești printre aceștia, trebuie să știi că DA, încă poate merita să-ți faci PFA. Analiza noastră actualizată cu taxele din 2025 arată că pentru anumite niveluri de venit, PFA-ul rămâne cea mai bună alegere. Află din acest articol când și în ce situații îți convine să ai un PFA în contextul fiscal actual.
Cuprins
Mai merită să-ți faci PFA?
Deși contextul fiscal actual impune taxe mai mari pentru PFA-uri, modificările nu afectează deopotrivă toate afacerile. Așadar, când rămâne PFA o variantă bună pentru afacerea ta?
Merită să-ți faci un PFA dacă:
- Domeniul de activitate ales îți permite înființarea unui PFA la normă de venit. Astfel, vei plăti atât impozit pe venit cât și CASS la nivel de 10% din norma de venit.
- Vei obține venituri din PFA care depășesc 60 de salarii minime anual. În acest caz, CASS-ul va rămâne plafonat la nivelul a 60 de salarii minime, indiferent de veniturile tale.
- Sau vei obține venituri medii spre mari, dar nu îndeplinești condițiile pentru încadrarea firmei ca microîntreprindere sau nu vrei să te complici cu gestionarea unui SRL și scoaterea banilor prin dividende.
Atenție:
Dacă ai un PFA , dar obții venituri și din alte surse vei plăti CASS de două, sau poate chiar de trei ori:
- o dată pentru veniturile din PFA
- o dată pentru veniturile din alte surse (dividende, chirii, etc.)
- și o dată pentru salarii (dacă ai și un CIM).
Indiferent de sistemul de impozitare (normă de venit sau sistem real) vei plăti CASS pentru fiecare venit obținut, cu mențiunea că plafoanele sunt diferite pentru PFA (6 și 60 de salarii) și pentru veniturile din alte surse (6, 12, 24 de salarii).
PFA sau SRL?
Ca orice freelancer, probabil te întrebi dacă să rămâi pe PFA sau să migrezi către un SRL. Iată de ce trebuie să ții cont în decizia ta și când îți convine să ai un PFA:
Taxe
Primul aspect pe care trebuie să îl ai în vedere este ce taxe vei datora pentru veniturile obținute:
- Impozit pe venit: 10% (calculat în funcție de norma de venit sau de veniturile nete realizate – dacă ești în sistem real)
- CASS (contribuția la asigurarea de sănătate): 10% din baza de calcul, care variază în funcție de nivelul venitului
- CAS (contribuția la pensii): 25% din baza de calcul (12 sau 24 de salarii minime), obligatorie doar pentru veniturile care depășesc plafonul de 12 salarii minime
Să analizăm câteva situații frecvent întâlnite:
Situația 1: PFA la Normă de venit (pentru venituri sub 25.000 euro anual)
Dacă te încadrezi cu codul CAEN pentru normă de venit și estimezi un venit anual sub 25.000 euro, PFA-ul la normă de venit este cea mai avantajoasă variantă.
Avantaje:
- Plătești impozit pe venit și CASS calculate la o sumă fixă (norma de venit), nu la veniturile reale
- Nu trebuie să ții evidența cheltuielilor
- Administrare foarte simplă
Concluzie: Pentru activitățile eligibile, PFA-ul la normă de venit este cea mai convenabilă opțiune din punct de vedere fiscal.
Situația 2: Venit până în 4.000 lei/lună
Dacă nu te încadrezi la normă de venit, dar veniturile lunare sunt până în 4.000 lei, PFA-ul în sistem real rămâne mai avantajos decât un SRL. Diferența fiscală este semnificativă în favoarea PFA-ului.
Concluzie: La acest nivel de venituri, PFA-ul în sistem real este opțiunea optimă din punct de vedere fiscal și administrativ.
Situația 3: Venit între 5.000 și 8.000 lei/lună
La venituri între 5.000 și 8.000 lei lunar, un SRL devine teoretic mai avantajos, însă diferența netă este de doar 200-300 lei lunar.
Concluzie: Având în vedere costurile suplimentare cu contabilitatea pentru SRL și complexitatea administrativă mai mare, PFA-ul rămâne o opțiune competitivă la acest nivel de venituri.
Situația 4: Venit între 9.000 și 25.000 lei/lună
La acest nivel de venituri, SRL-ul la micro (indiferent dacă este 1% sau 3%) devine semnificativ mai avantajos, cu economii de peste 1.000 lei lunar față de un PFA în sistem real.
Concluzie: La aceste venituri, merită efortul de a trece la un SRL și de a te conforma cerințelor pentru microîntreprindere.
Situația 5: Venituri foarte mari (peste 100.000 lei/lună)
La venituri foarte mari, PFA-ul în sistem real devine din nou mai avantajos decât SRL-ul, atât în regim de microîntreprindere, cât și la impozit pe profit. Acest avantaj se datorează plafonării contribuțiilor sociale la PFA.
Concluzie: La acest nivel de venituri, PFA-ul poate oferi economii fiscale semnificative. Totuși, decizia finală ar trebui să țină cont și de alte aspecte precum imaginea profesională, credibilitatea în relațiile cu partenerii mari și planurile de dezvoltare pe termen lung.
Administrare
O afacere presupune multă responsabilitate și necesită o bună organizare. Trebuie să te asiguri că:
- Ai o evidență contabilă corectă și completă
- Ai toate documentele în regulă (registrele contabile, etc.)
- Ai toate autorizațiile necesare desfășurării activității
Ca nivel de complexitate, PFA-ul rămâne o formă juridică ușor de înființat și mai apoi de administrat, spre deosebire de SRL, care implică mai multă birocrație.
Flexibilitate
Unul dintre beneficiile majore ale PFA-urilor este flexibilitatea, atât cu privire la procesul facil de înființare, dar mai ales cu privire la accesul rapid la bani. Dacă la SRL ai nevoie să repartizezi dividende și să plătești impozit pe dividende pentru banii retrași, în cazul unui PFA poți scoate bani oricând.
Oportunități
Dacă până acum PFA-urile au prezentat beneficii semnificative în detrimentul SRL-urilor, iată și un avantaj major pe care o firmă ți-l poate oferi: oportunități. Da, cu un PFA afacerea ta nu are șanse mari de extindere, în vreme ce cu un SRL ai mai multe oportunități de dezvoltare a business-ului, atât ca cifră de afaceri, cât și ca centre de activități, datorită numărului de coduri CAEN permise și a accesului necondiționat la acestea (fără autorizații sau certificări).
Când nu mai trebuie să ții PFA-ul?
Sunt situații în care este recomandat să te gândești să renunți la PFA:
- Dacă depășești plafonul pentru normă de venit (25.000 de euro) și taxele pentru PFA în sistem real sunt mai mari decât pentru un SRL în situația ta specifică.
- Dacă îți dorești dezvoltarea afacerii pe mai multe direcții sau cu angajați.
- Dacă taxele plătite ca PFA sunt semnificativ mai mari decât pentru un SRL.
Ce ai de făcut în acest caz?
- Închizi PFA-ul și deschizi un SRL
- Sau suspenzi PFA-ul și deschizi un SRL.
Concluzii finale: Mai merită sau nu să ții sau să înființezi un PFA?
Pentru a determina dacă mai merită sau nu să ții sau să înființezi un PFA, este suficient să faci o estimare cu ajutorul calculatorului de taxe StartCo. În urma analizelor noastre bazate pe taxele din 2025, iată concluziile:
#1 Dacă încasezi venituri până în 4.000 lei pe lună, PFA-ul este clar mai avantajos. Administrarea simplă și taxele mai mici fac din PFA opțiunea ideală în acest caz.
#2 Dacă încasezi venituri între 5.000 și 8.000 lei pe lună, un SRL este teoretic mai avantajos, dar diferența față de PFA este mică (aproximativ 200-300 lei lunar). Având în vedere costurile suplimentare cu contabilitatea pentru SRL și accesul mai facil la bani în cazul PFA-ului, alegerea depinde mai mult de preferințele tale.
#3 Pentru venituri între 9.000 și 25.000 lei pe lună, SRL-ul la micro devine substanțial mai avantajos, cu economii de peste 1.000 lei lunar față de PFA. În acest caz, merită efortul de administrare suplimentar.
#4 La venituri foarte mari (de la 100.000 lei lunar în sus), situația se inversează și PFA-ul devine din nou mai avantajos decât SRL-ul (atât micro cât și la impozit pe profit). Aceasta se datorează plafonării contribuțiilor sociale pentru PFA.
Alegerea finală între PFA și SRL trebuie să țină cont nu doar de taxele plătite, ci și de:
- Complexitatea administrării afacerii
- Planurile de dezvoltare pe termen mediu și lung
- Relațiile cu clienții și imaginea profesională
- Flexibilitatea accesului la banii din afacere
