Cum îi facturezi unui client din străinătate?

Ai o firmă și vinzi bunuri/servicii în afara țării? Află cum îi facturezi unui client din străinătate și la ce aspecte fiscale trebuie să fii atent.

Cum facturezi unui client din străinătate?

Indiferent de obiectul de activitate sau de domiciliul clientului, relația comercială trebuie să aibă la bază un contract. În baza contractului, pentru livrarea de bunuri sau prestări de servicii se va întocmi factura.

Important de reținut: Facturile emise firmelor/persoanelor din străinătate nu se transmit în sistemul RO e-Factura.

De ce trebuie să ții cont la întocmirea facturii?

1. factura se poate întocmi cu ajutorul unui program de facturare și se poate transmite electronic, fără a mai fi nevoie de semnătură sau ștampilă
2. factura se va întocmi în limba română, dar și într-o limbă străină
3. factura trebuie să conțină toate elementele obligatorii conform prevederilor legale din România
4. factura trebuie să fie întocmită corect din punct de vedere al TVA

Aspecte TVA privind factura către un client din străinătate

În materie de TVA există câteva situații în care te poți afla. Iată la ce trebuie să fii atent și cum trebuie să facturezi în funcție de situația dată:

1. ai o firmă neplătitoare de TVA și ai clienți
   1. din UE plătitori de TVA
   2. non-UE plătitori 
   3. UE neplătitori de TVA 
   4. non-UE neplătitori de TVA 

sau 

2. ai o firmă plătitoare de TVA și ai clienți
   1. din UE plătitori de TVA
   2. non-UE plătitori 
   3. UE neplătitori de TVA 
   4. non-UE neplătitori de TVA 

Cum facturezi din punct de vedere al TVA în fiecare din cazurile date? Pentru a factura corect trebuie să ai în vedere 

• domiciliul clientului (este dintr-un stat membru UE sau non-UE?)
• modul de taxare și impozitare a clientului (este plătitor sau neplătitor de TVA?)
• și desigur, modul de taxare a firmei tale – înregistrat sau nu în scopuri de TVA?

Facturare către clienți din UE

1. Dacă ai o firmă neplătitoare de TVA, indiferent dacă clientul căruia îi facturezi este plătitor sau neplătitor de TVA, vei emite factura fără TVA și vei avea nevoie de cod de TVA intracomunitar. 

Ce este codul de TVA intracomunitar? Se folosește de către firmele (indiferent dacă este vorba de un PFA sau de un SRL) care NU sunt plătitoare de TVA pentru a putea colabora cu firme din Uniunea Europeană.

Cum facturezi în acest caz? Pe facturile emise partenerului străin, va trebui să treci codul de TVA intracomunitar în loc de CUI. De asemenea, vei solicita clientului să îți comunice un cod TVA valabil. Factura emisă de tine va fi fără TVA, însă clientul va plăti ulterior TVA-ul aferent conform legislației în vigoare în țara unde își are rezidența fiscală. 

Ce obligație fiscală ai? În acest caz, singura ta obligație este de a include codul de TVA pe factura emisă și de a declara serviciile prestate în declarația 390.

2. ești plătitor de TVA, iar clientul este
   1. plătitor de TVA și are un număr valid de TVA în VIES, factura se va emite fără TVA
   2. neplătitor de TVA, factura se va emite cu TVA

Facturare către clienți non-UE

Indiferent dacă clientul este plătitor sau neplătitor de TVA, facturile către clienții din state non-UE se emit fără TVA.

Este important să cunoști aceste reguli pentru a evita supraimpozitarea și amenzile nedorite în cazul unui control ANAF. Pentru a te asigura că ești mereu informat cu privire la regulile fiscale, caută-ți un contabil dedicat afacerii tale.