Ce înseamnă plătitor și neplătitor de TVA?
SRL sau PFA, II sau IF, una din dilemele comune cu care se confruntă un antreprenor la început de drum este “Ce înseamnă plătitor și neplătitor de TVA?”. Deși în România orice firmă nou înființată este neplătitoare de TVA, statul permite înregistrarea în scopuri de TVA ulterior. Află cum poți deveni plătitor de TVA și ce impact va avea acest lucru asupra afacerii tale.
- Ce înseamnă plătitor și neplătitor de TVA?
- Trecerea de la neplătitor la plătitor de TVA
- Când este obligat antreprenorul să fie plătitor de TVA?
- Când este mai bine să fii plătitor de TVA?
- Cum se poate trece un SRL de la neplătitor de TVA la plătitor de TVA?
Ce înseamnă plătitor și neplătitor de TVA?
Ce înseamnă plătitor de TVA?
Atunci când ești plătitor de TVA, facturile și bonurile fiscale emise la vânzarea bunurilor sau serviciilor trebuie să conțină TVA (19%, 9% sau 5%, în funcție de activitatea desfășurată). Astfel, prin facturile emise, colectezi TVA-ul de la clienți.
Totodată, în măsura în care achiziționezi bunuri sau servicii de la agenți economici plătitori de TVA, vei plăti un preț care conține TVA. De reținut că TVA-ul aferent achizițiilor va fi deductibil. În plus, dacă ai achiziții de la neplătitori de TVA, nu vei avea ce deduce, pentru că pe facturile lor nu apare TVA.
La sfârșitul perioadei fiscale, diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul achitat furnizorilor (TVA-ul dedus) va fi suma de recuperat/datorată statului.
Ca plătitor de TVA vei avea următoarele obligații:
- Să depui declarațiile de TVA – declarația 300, 394, eventual 390.
- Să plătești diferența TVA (colectat-dedus) la stat la termenul legal.
Ce înseamnă neplătitor de TVA?
Dacă ești neplătitor de TVA atunci trebuie să știi că la vânzare nu aplici cotă de TVA, și prin urmare nu colectezi TVA. Totodată nici la achiziție nu ai dreptul să deduci TVA. TVA-ul de la achiziție intră în costul produselor / serviciilor cumpărate.
Ca neplătitor de TVA nu vei avea obligații:
- Nu depui declarațiile de TVA
- Nu trebuie să virezi la stat diferența dintre TVA colectat la vânzare și TVA dedus la achiziție.
Important: Toate firmele nou-înființate sunt neplătitoare de TVA.
Trecerea de la neplătitor la plătitor de TVA
Orice firmă nouă este neplătitoare de TVA și devine plătitoare atunci când:
- Depășește plafonul de venituri de 300.000 lei/an.
- Optează să devină plătitoare de TVA, fără să depășească plafonul de venituri de 300.000 lei/an.
Când este obligat antreprenorul să fie plătitor de TVA?
Dacă într-un an fiscal ai o cifră de afaceri mai mare de 300.000 lei, ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA în maxim zece zile de la sfârșitul lunii în care plafonul de 300.000 lei a fost depășit.
Când este mai bine să fii plătitor de TVA?
Poate fi avantajos pentru tine să devii plătitor de TVA atunci când:
- vrei să îți consolidezi parteneriatul: dacă majoritatea partenerilor tăi comerciali sunt plătitori de TVA, atunci cu siguranță vor să își deducă TVA-ul din facturile tale valoarea TVA-ului aferent achizițiilor este mai mare decât cel colectat
- vrei să faci achiziții din UE sau să vinzi produse și/sau servicii către UE
- unele domenii beneficiază de o cotă de TVA redusă, astfel că ar putea fi avantajos să devii plătitor de TVA. Vei colecta TVA redus (9 sau 5%), dar îți vei putea deduce TVA-ul aferent facturilor de la furnizori (19, 9 sau 5%).
Pentru a decide informat, iată care sunt principalele avantaje/dezavantaje de a fi plătitor/neplătitor de TVA.
Cum se poate trece un SRL de la neplătitor de TVA la plătitor de TVA?
Dacă ai decis că este mai avantajos să devii plătitor de TVA, atunci trebuie să
- verifici dacă firma ta a depășit deja plafonul
- sau dacă estimezi că vei depăși cifra de afaceri anuală de 300.000 de lei
pentru a stabili dacă vei face înregistrarea în registrul plătitorilor de TVA
- prin opțiune
- prin depășirea plafonului
De reținut: Din punct de vedere contabil, asta va atrage două obligații:
- depunerea unui set de declarații fiscale
- plata TVA-ului la bugetul de stat (în cazul în care tva aferent achizițiilor este mai mic decât cel colectat în urma vânzărilor)
