Suspendare activitate PFA: ghid complet cu pașii, documentele și obligațiile fiscale

Ai nevoie de o pauză de la freelancing/antreprenoriat? Soluția corectă este întreruperea temporară a activității (suspendarea) la ONRC, cu notificarea ANAF. Mai jos ai pașii la zi, ce declarații mai rămân, cum stai cu CAS/CASS/TVA și cum reiei activitatea.

Ce înseamnă suspendarea activității unui PFA?

Suspendarea activității unui PFA reprezintă încetarea temporară a activității tale economice în calitate de PFA. Acest lucru presupune faptul că în toată această perioadă nu ai dreptul de a emite facturi. 

Când merită să suspenzi PFA‑ul (și când nu):

• Alege suspendarea dacă:
  • știi că vei avea pauză reală (nu prestezi/nu facturezi) și vrei să păstrezi forma juridică
  • ai cheltuieli minime de întreținere și vrei să eviți birocrația periodică (de ex., deconturi TVA, D390 etc.)
• Ia în calcul radierea dacă:
  • nu mai preconizezi venituri pe termen mediu
  • vrei să oprești definitiv obligațiile contabile/fiscale ale PFA‑ului

Dar ține cont de la bun început că suspendarea e o pauză temporară (max. 3 ani), pe când radierea înseamnă închidere definitivă. În funcție de scenariul tău specific, una sau cealaltă ar putea fi mai potrivită.

Ce se întâmplă dacă nu faci nimic la finalul celor 3 ani? 

• PFA-ul suspendat mai mult de 3 ani va fi declarat inactiv fiscal (dar nu va fi radiat), iar ție ți se va înscrie fapta în cazierul fiscal 
• este posibil să primești un control ANAF nedorit
• și de asemenea, poți fi sancționat cu amenzi pentru declarații nedepuse

Ce NU faci în perioada de suspendare:

• Nu emiți facturi pentru activitatea PFA; nu desfășori activități economice.
• Nu transmiți în e‑Factura (nu ai prestări/livrări cu locul în RO).
• Nu utilizezi casa de marcat (dacă aveai) pentru activități ale PFA; poți face doar corecții documentare pentru operațiuni anterioare (ex. storno), ideal după consultare contabilă.

Poți fi salariat sau poți avea alte venituri (chirii, dividende etc.) în perioada suspendării. Suspendarea PFA nu te blochează profesional.

Cum se poate face procedura de suspendare activitate PFA?

După stabilirea principalelor aspecte, dacă dorești să suspenzi temporar activitatea pe care o desfășori ca PFA, ai la dispoziție atât varianta clasică, cât și alternative digitale.

Pentru a suspenda activitatea unui PFA trebuie să te adresezi oficiului Registrului Comerțului unde a avut loc înființarea PFA. Cum poți face asta?

• poți opta pentru varianta clasică, la ghișeu
• dacă deții un certificat de semnătură digitală și nu te deranjează birocrația ONRC, poți opta pentru varianta online pe portalul Registrului
• sau te poți elibera de stresul birocratic și poți accesa platforma StartCo: 100% online, fără hârtii, de oriunde ai fi și foarte rapid.

Ce documente sunt necesare?

1. cererea de înregistrare, bifată în dreptul pct. 7.6. „întrerupere temporară de activitate”
2. declaraţia-tip pe propria răspundere (model 3 – original) din care să rezulte că pe perioada întreruperii temporare de activitate PFA/II/IF nu desfăşori activitate la sediul profesional, la punctele de lucru ori în afara acestora pentru o perioadă de maxim 3 ani
3. dacă este cazul, avizul privind schimbarea destinaţiei imobilelor colective cu regim de locuinţă, prevăzut de Legea nr. 196/2018 (completat pe formular-tip, original);
4. dacă este cazul, dovada privind împuternicirea persoanei desemnate să îndeplinească formalitățile legale (original).

Pașii pentru suspendare (ONRC – mențiunea de întrerupere):

1. Completezi cererea de mențiuni pentru PFA/II/IF (Anexa 2b). Bifezi „2.1. întrerupere temporară a activității până la data de…”.
2. Declarație pe propria răspundere privind condițiile de funcționare (sediu profesional/sedii secundare).
3. Depui online (cu semnătură electronică) în portalul ONRC, sau la ghișeu/poștă.
4. Primești certificatul de înscriere de mențiuni.

Ce trebuie să faci ulterior suspendării activității?

După suspendarea activității PFA ai de îndeplinit câteva obligații fiscale:

• D070 (mențiuni): notifici suspendarea și actualizezi vectorul fiscal.
• Dacă ești înregistrat în scopuri de TVA (art. 316):
  • fie soliciți radierea codului de TVA pe durata suspendării (ca să nu mai depui deconturi),
  • fie rămâi înregistrat și ceri regim de declarare derogatoriu pentru declarațiile periodice (max. 3 ani).
• Dacă ești pe cod special 317 (intracomunitar): poți cere anularea codului dacă nu mai ai operațiuni intracomunitare pe perioada suspendării (îl reactivezi la reluare).

Taxe și declarații în anii cu PFA suspendat

Impozit pe venit:

• Dacă nu ai venituri din PFA în anul respectiv, nu datorezi impozit pe acea activitate.
• Dacă ai încasări reziduale (de ex., încasări aferente perioadelor anterioare) după data suspendării, discută cu contabilul: în practică, e prudent să reiei activitatea înainte de a încasa/regulariza.

CAS (25%) și CASS (10%):

• CAS este obligatorie numai dacă venitul net anual din PFA (sau norma ajustată) depășește 12 salarii minime; altfel poți opta pentru plata CAS.
• CASS se datorează dacă veniturile cumulate din categoriile relevante (PFA, chirii, dividende etc.) ating 6/12/24 salarii minime. Dacă pe PFA ai venit net 0 și nici cumulat nu atingi pragul, nu datorezi CASS.

Declarația Unică:

• O depui doar dacă ai de regularizat venituri/contribuții pentru anul anterior sau dacă, în anul curent, ai venituri din alte surse pentru care ești obligat să declari.
• Dacă nu ai nimic de declarat (venituri/alegeri de contribuții) în anul cu PFA suspendat, nu depui DU pentru acel an. Rămâne termenul 25 mai anul următor pentru regularizarea anului trecut.

TVA & declarații periodice:

• Dacă te‑ai radiat din TVA, nu mai depui D300/D394.
• Dacă rămâi înregistrat, cere regim de declarare derogatoriu la ANAF ca să fii scutit de depuneri pe perioada suspendării (altfel riști inactivitate fiscală pentru nedepunere).
• D390/D301 nu se depun în mod curent dacă nu ai operațiuni intra/extra‑UE care generează obligații.

Nu uita: activitatea PFA-ului trebuie să fie reluată după perioada maximă de 3 ani. Ca să fii la curent cu toate lucrurile pe care trebuie să le știi, am pregătit pentru tine acest ghid detaliat cu procedura de reluare a activității PFA. Iar dacă te decizi să radiezi PFA-ul, urmează pașii simpli de aici.