Cum scoți bani din firmă în 2026: alternative la dividendele taxate cu 16%

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Tot de la începutul anului, Legea 239/2025 a pus condiții noi: fără dividende sau returnări de împrumuturi când firma are pierderi mari și fără împrumuturi în numerar. Pentru mulți antreprenori, vechea rutină cu dividende la final de an și, între timp, un avans din casă nu mai funcționează.

Asta înseamnă că 2026 e un an cel puțin la fel de complicat ca 2025 pentru antreprenorii români. În contextul în care salariile și chiriile rămân impozitate la fel, ca asociat vei plăti un impozit mai mare ca să-ți retragi profitul sub formă de dividende. Și atunci, care sunt metodele legale prin care scoți bani din firmă eficient?

Ce s-a schimbat la dividende în 2026?

• Impozitul pe dividende e 16% pentru tot ce distribui din 1 ianuarie 2026, indiferent de anul în care s-a făcut profitul. Îl reține firma la sursă.
• CASS de 10% se adaugă dacă veniturile tale din investiții și din alte surse (dividende, chirii, dobânzi etc.) ajung la cel puțin 6 salarii minime pe an. Se calculează pe un plafon de 6, 12 sau 24 de salarii minime, adică 24.300, 48.600 sau 97.200 de lei pentru veniturile din 2026.
• Dividendele din profitul anului se pot distribui doar după ce acoperi pierderile reportate și constitui rezervele legale.
• Dacă activul net e sub jumătate din capitalul social, nu poți distribui dividende din profitul anului și nici dividende trimestriale. Activul net înseamnă, simplu spus, tot ce are firma minus tot ce datorează.
• Dacă distribui dividende trimestriale, firma nu poate acorda împrumuturi asociaților până la regularizarea de la final de an.
• Fără numerar la împrumuturi: împrumuturile între firmă și persoane fizice se dau și se returnează doar prin bancă.

Toate regulile astea vin din Legea 239/2025, iar amenzile pentru nerespectarea lor pot ajunge până la 200.000 de lei, în unele cazuri chiar mai mult. Dacă vrei să afli mai multe despre dividende, inclusiv cum se distribuie și cum se impozitează în 2026, aruncă un ochi pe ghidul nostru complet.

Care sunt alternativele la dividende?

Dacă nu ai făcut-o deja, ia în calcul să devii și angajat în propria firmă (chiar și cu normă parțială sau cu salariul minim pe economie). Astfel, ai acces la o serie de beneficii deductibile fiscal, care, împreună cu salariul, pot substitui parțial sau total dividendele.

Ca să înțelegi cât mai clar diferențele dintre ele, uite cât ajunge la tine din 1.000 de lei pe care firma îi plătește, pentru fiecare metodă. Calculele sunt simplificate: firmă microîntreprindere, salariu peste minim, fără deducere personală și fără CASS pe veniturile din investiții.

Metodă	Ce ajunge la tine din 1.000 lei	Taxe pe care le plătești	Condiții principale
Rambursarea unui împrumut dat firmei	1.000 lei	Niciuna (sunt banii tăi)	Contract, transfer bancar, activ net de cel puțin jumătate din capital
Tichete cadou, abonament medical, pensie facultativă, în limite	1.000 lei	Niciuna, în plafoanele legale	Să fii angajat; plafonul de 33% și limitele anuale
Diurnă, în plafonul neimpozabil	1.000 lei	Niciuna	Deplasare reală, cu ordin de deplasare
Chirie	920 lei	Impozit 8% efectiv, reținut de firmă	Bun al tău, folosit real de firmă, chirie de piață
Dobândă la împrumutul dat firmei	900 lei	Impozit 10%, reținut de firmă	Contract, dobândă de piață
Dividende	840 lei	Impozit 16%, reținut de firmă	Profit distribuibil, activ net peste prag
Tichete de masă	810 lei	CASS 10% + impozit 10%	Să fii angajat; max. 45 lei/zi lucrată
Contract de mandat (administrator)	aprox. 585 lei	CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%	Mandat de administrator
Salariu	aprox. 572 lei	CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, plus CAM 2,25% plătit de firmă	Contract de muncă

La firmele cu impozit pe profit, salariul, chiria și dobânda sunt cheltuieli deductibile, iar dividendele vin din profitul deja impozitat cu 16%. Din 1.000 de lei de profit înainte de impozit, ca dividend ajung la tine aproximativ 706 lei, iar ca chirie, 920 de lei.

CASS pe veniturile din investiții și din alte surse se plătește o singură dată pe an, pe plafon, nu pe fiecare sumă. Dividendele, chiriile și dobânzile se adună. Dacă totalul ajunge la cel puțin 24.300 de lei, CASS e de cel puțin 2.430 de lei pe an.

Pe scurt, salariul rămâne cea mai scumpă metodă la suma marginală, dar e singura care îți aduce stagiu de cotizare la pensie și îți deschide accesul la beneficiile extrasalariale.

Cum scoți bani din firmă fără dividende taxate majorat?

1. Salariul

Ca asociat, te poți angaja în propria firmă cu contract de muncă, pe o funcție distinctă de cea de administrator, chiar și cu normă parțială. Salariul are cel mai mare cost fiscal: CAS 25%, CASS 10% și impozit 10% pentru tine, plus CAM 2,25% plătit de firmă.

De ce merită totuși luat în calcul:

• îți aduce stagiu de cotizare la pensie și asigurare de sănătate;
• e un venit lunar, fără să aștepți bilanțul sau să verifici activul net;
• îți deschide accesul la beneficiile extrasalariale, care se pot da doar angajaților;
• la multe microîntreprinderi, un angajat e oricum o condiție pentru regimul micro.

Salariul minim brut e 4.325 de lei din 1 iulie 2026. Pentru salariile de bază egale cu minimul, o sumă de 200 de lei pe lună e scutită de taxe, în anumite condiții (de exemplu, brutul lunii nu trebuie să treacă de 4.600 de lei). Dar ai grijă la plafonul beneficiilor: cei 33% se calculează la salariul de bază. Un salariu mic înseamnă și un plafon mic pentru beneficii.

2. Contractul de mandat

Dacă ești administrator, firma te poate plăti pentru administrare printr-un contract de mandat. Veniturile se impozitează tot ca salariile, cu CAS 25%, CASS 10% și impozit 10%, dar firma nu plătește, de regulă, CAM. La micro, un contract de mandat remunerat cel puțin la nivelul salariului minim îndeplinește și el condiția de salariat. Un contract de mandat nu îți dă însă acces la beneficiile extrasalariale rezervate salariaților cu contract de muncă.

3. Chiria: cea mai eficientă metodă cu impozit

Dacă deții personal un spațiu, un depozit sau o mașină pe care firma le folosește, poți închiria bunul firmei. Pentru tine, chiria e venit din cedarea folosinței bunurilor:

• din chiria brută se scade o cotă forfetară de 20%;
• pe restul se aplică impozit de 10%, deci efectiv 8% din chirie;
• firma reține impozitul la sursă, îl declară prin D100 și îl raportează anual prin D205, deci tu nu-l mai declari;
• la CAS nu datorezi nimic, iar CASS apare doar dacă veniturile tale din chirii, dividende, dobânzi și alte surse ajung, cumulat, la cel puțin 24.300 de lei pe an.

Ca să nu ai probleme la control, trebuie să îndeplinești câteva condiții: bunul e al tău, firma chiar îl folosește pentru activitate, chiria e la nivelul pieței, iar contractul e scris și înregistrat la ANAF. Dacă e vorba de sediul firmei, verifică și că adresa coincide cu cea din registrul comerțului.

La mașini, pentru o firmă cu impozit pe profit, chiria pentru un autoturism folosit și în interes personal e deductibilă doar 50%, la fel ca celelalte cheltuieli auto. Pentru tine, impozitul pe chirie rămâne același.

4. Dobânda la împrumutul dat firmei

Dacă ai împrumutat firma, poți primi dobândă. Impozitul e de 10%, reținut de firmă, iar dobânda trebuie să fie la nivelul pieței, pentru că tu și firma sunteți persoane afiliate fiscal dacă deții cel puțin 25%.

Banii pe care i-ai împrumutat firmei se întorc la tine fără niciun impozit. Dar trebuie să ții cont că rambursarea se face doar prin transfer bancar, iar dacă activul net al firmei e sub jumătate din capitalul social, rambursarea e interzisă până la refacerea lui. Firma riscă amendă de la 10.000 la 200.000 de lei, iar tu poți răspunde pentru datoriile ei la buget până la suma primită.

5. Beneficii extrasalariale

Beneficiile se pot acorda doar dacă ești angajat cu contract de muncă. Multe dintre ele intră într-un plafon global: cumulat, nu pot depăși 33% din salariul de bază pe lună ca să rămână neimpozabile. Peste plafon, diferența se taxează ca salariu.

Beneficii în afara plafonului de 33%

Beneficiu	Valoare maximă 2026	Taxe pentru tine
Tichete de masă	45 lei pe zi lucrată	Impozit 10% + CASS 10%
Tichete cadou	300 lei de persoană/ocazie: Paște, Crăciun, 8 Martie pentru salariate, 1 Iunie pentru fiecare copil minor	Niciuna, în limita de 300 lei
Vouchere de vacanță	6 salarii minime brute pe an	Impozit 10% + CASS 10%
Tichete culturale	260 lei pe lună sau 510 lei pe eveniment	Impozit 10%
Tichete de creșă	770 lei pe lună	Impozit 10%

Beneficii în plafonul de 33%

• Abonament medical sau asigurare voluntară de sănătate: până la 400 de euro pe an.
• Contribuții la pensia facultativă (Pilonul III): până la 400 de euro pe an.
• Abonament sportiv: până la 100 de euro pe an, la furnizori din domeniul sportiv.
• Decontarea serviciilor turistice: în limita câștigului salarial mediu brut pe an. Nu se cumulează cu voucherele de vacanță în același an.

În plafon, aceste beneficii nu se taxează deloc pentru tine și sunt deductibile pentru firmă. Dacă ai nevoie de mai multe detalii despre fiecare beneficiu, le găsești în ghidul nostru de beneficii extrasalariale.

Cât poți economisi?

Dacă vrei să economisești față de aceeași sumă dată ca salariu, cel mai ușor o poți face prin tichete de masă (45 lei/zi lucrătoare), tichete cadou (300 lei/angajat + 300 lei/copil minor, oferite de Paște, 1 Iunie, Crăciun, 8 Martie) și tichete culturale (260 lei/lună sau 510 lei/eveniment).

Economiile pot ajunge până la 29% față de acordarea aceleiași sume în bani, iar prin parteneriatul StartCo x Pluxee, chiar mai mult:

• Zero costuri pentru emiterea, administrarea și livrarea cardurilor (exclusiv prin formularul de mai jos)
• Reduceri semnificative la comisioanele lunare de încărcare – negociate special pentru antreprenorii din comunitatea StartCo, prin parteneriatul cu Pluxee.

Completează acest formular și află de la un membru al echipei noastre toate detaliile și pașii pentru activarea beneficiilor. 

6. Diurna

Când pleci în interes de serviciu în altă localitate, firma îți poate plăti diurnă, ca salariat sau ca administrator. Diurna e neimpozabilă în limita a două plafoane:

• 2,5 ori diurna legală: 57,50 lei pe zi pentru deplasările în țară; pentru străinătate, 2,5 ori nivelul stabilit pentru fiecare țară (de exemplu, 87,50 de euro pe zi pentru Germania);
• 3 salarii de bază pe lună, raportat la zilele de deplasare.

Ai nevoie de ordin de deplasare și de o deplasare reală. Diurna plătită fără documente sau pentru deplasări fictive e tratată la control ca salariu.

7. Decontări și bunuri ale firmei

Transportul, cazarea, conferințele, cursurile, licențele software sau telefonul de serviciu, plătite de firmă în interes de afaceri, nu sunt venit pentru tine. Nu scoți bani din firmă, dar nu-ți mai cheltui banii tăi, deja taxați, pe ele.

La mașină, cheltuielile sunt deductibile 50% (inclusiv TVA) dacă o folosești și personal. Dacă firma îți acordă mașina și pentru uz personal, apare un avantaj în natură impozabil. Vezi cum se deduc cheltuielile cu mașina.

Ce să nu faci atunci când vrei să scoți bani din firmă

• Avansuri din casierie sau sume ridicate fără document. Banii scoși din firmă fără o bază legală clară (contract, salariu, dividende aprobate) pot fi tratați la control ca dividende sau ca venit impozabil, cu impozit, contribuții, dobânzi și penalități. Împrumuturile în numerar sunt interzise.
• Dividende interimare fără verificarea activului net. Dacă activul net din situațiile interimare e sub jumătate din capital, dividendele trimestriale nu sunt permise.
• Facturi de la PFA-ul tău către SRL-ul tău, pentru ce faci deja ca administrator sau angajat. Dacă activitatea nu e reală și distinctă, ANAF o poate reîncadra ca salariu. Relația are sens doar când serviciul e real, diferit de rolul tău în firmă și documentat (contract, livrabile, rapoarte).
• Cheltuieli personale trecute pe firmă. Vacanța în familie, cumpărăturile pentru casă sau mașina folosită doar personal nu devin deductibile prin simpla factură pe firmă. La control, sunt nedeductibile și pot fi tratate ca venit al tău.
• Chirie peste nivelul pieței sau pentru un spațiu pe care firma nu-l folosește. Diferența poate fi reîncadrată ca dividend.
• Diurnă pentru deplasări care nu au avut loc. E tratată ca salariu, cu toate taxele aferente.

Nu există o metodă magică, dar o combinație bine documentată îți poate lăsa în buzunar câteva mii de lei în plus pe an. Beneficiile extrasalariale, optimizarea salariului, chiriile și deconturile sunt instrumente cu care te poți plăti pe tine însuți fără să-ți sufoci financiar afacerea sau să plătești taxe exagerate. Ca întotdeauna, cheia e planificarea și colaborarea strânsă cu contabilul tău.