Ce taxe plătesc firmele în 2025 și ce se schimbă pentru 2026?

Conform modificărilor fiscale anunțate de Guvern în România, următorul an va veni cu măriri de taxe pentru antreprenori. Dacă ai deja o firmă sau vrei să-ți înființezi un SRL, atunci din acest articol vei afla tot ce trebuie să știi despre impozitarea microîntreprinderilor și ce taxe vor plăti firmele în 2025 si 2026.

Ce taxe vor plăti firmele în 2025 și 2026?

Taxe pe veniturile obținute

1. Impozit pe profit (16%)
2. Impozit pe venitul microîntreprinderilor – opțional, doar dacă se îndeplinesc cumulativ condițiile:
   • cifra de afaceri este mai mică de 250.000 de euro în 2025. În 2026, plafonul scade la 100.000 euro
   • minim 1 angajat cu normă întreagă (cu contribuții la salarii plătite la salariul minim brut), sau administrator cu contract de mandat (cu contribuții la salarii plătite tot la salariul minim brut)
   • capitalul social nu este deținut de stat sau unități administrativ-teritoriale
   • asociații firmei nu dețin, direct sau indirect, peste 25% din capital la mai mult de o microîntreprindere

Plafonul pentru anul 2025 se stabilește pe baza veniturilor realizate până la 31 decembrie 2024, iar cel pentru 2026 pe baza veniturilor realizate până la 31 decembrie 2025. Altfel spus:

• Dacă pe parcursul anului 2025 cifra de afaceri depășește 250.000 euro, firma devine plătitoare de impozit pe profit (16%) începând cu trimestrul în care s-a depășit plafonul.
• Dacă la 31.12.2025 cifra de afaceri e mai mare de 100.000 euro, din 2026 vei trece la impozit pe profit (practic, pentru 2026, se verifică veniturile la final de 2025 ca să vezi dacă mai poți rămâne la micro sau nu).

Când vine vorba de impozitul pe venit în România, se vor aplica cotele de 3% pentru venituri între 60.000 și 250.000 de euro, respectiv 1% pentru venituri sub 60.000 euro.

Taxe pe banii retrași ca dividende

Pe lângă impozitul aplicat veniturilor obținute, conform vectorului fiscal, firmele vor reține și vor plăti la ANAF și impozitul pe dividende aferent dividendelor distribuite și plătite asociaților, conform hotărârilor AGA, în funcție de părțile sociale deținute în actul constitutiv. 

În 2025, impozitul pe dividende este (încă) 10%, dar de la 1 ianuarie 2026 acesta va crește la 16%. Asta înseamnă că dividendele interimare și cele neacordate din anii anteriori mai pot fi impozitate cu 10% doar până la sfârșitul anului 2025.

Taxe pe salarii

Indiferent de sistemul de impozitare, dacă ai angajați firma va reține și va plăti la ANAF taxele aferente salariilor:

• contribuția de asigurări sociale (CAS) în procent de 25%, suportată de angajat
• contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în procent de 10%, suportată de angajat
• contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) în procent de 2.25%, suportată de angajator
• impozit pe veniturile din salarii, în procent de 10%, suportat de angajat.

Ce se schimbă la impozitarea microîntreprinderilor în 2025 și 2026?

Începând cu 1 ianuarie 2024, în România au fost introduse noi cote de impozitare (1% si 3%) pentru microîntreprinderi. Spre deosebire de anii trecuți, aceste cote nu depind de numărul de salariați, ci de cifra de afaceri și codurile CAEN declarate.

Cotele de impozitare micro de 1% și 3% rămân neschimbate pentru 2025 și 2026 și se aplică după cum urmează:

• 1% pentru microîntreprinderile care realizează venituri sub 60.000 euro și/sau care NU desfășoară activitățile principale sau secundare enumerate mai jos la punctul 2 (IT, Horeca, activități juridice, asistență medicală și sănătate)
• 3% vor plăti firmele care au o cifră de afaceri între 60.000 de euro și 250.000 de euro și/sau desfășoară activități principale sau secundare corespunzătoare următoarelor coduri CAEN:
  • 5821 – Activităţi de editare a jocurilor de calculator
  • 5829 – Activităţi de editare a altor produse software
  • 6201 – Activităţi de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client)
  • 6209 – Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei
  • 5510 – Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare
  • 5520 – Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată
  • 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere
  • 5590 – Alte servicii de cazare
  • 5610 – Restaurante
  • 5621 – Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente
  • 5629 – Alte servicii de alimentaţie n.c.a.
  • 5630 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor
  • 6910 – Activităţi juridice – numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii
  • 8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală
  • 8622 – Activităţi de asistenţă medicală specializată
  • 8623 – Activităţi de asistenţă stomatologică
  • 8690 – Alte activităţi referitoare la sănătatea umană
  • 6210 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client)
  • 6290 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației
  • 5611 – Restaurante
  • 5612 – Activități ale unităților mobile de alimentație
  • 5622 – Alte servicii de alimentație n.c.a.

În 2025 și 2026 rămâne valabilă și schimbarea cotei de impozitare atunci când depășești 60.000 euro. Altfel spus, dacă depășești cifra de afaceri valabilă pentru cota de impozitare 1%, atunci vei aplica automat cota de 3% începând cu trimestrul în care ai depășit, fără a fi nevoie de declarații suplimentare. Se schimbă doar cota de impozitare, nu se schimbă vectorul fiscal, așa că rămâi microîntreprindere.

Schimbările cele mai mari au loc la plafoane: pentru 2025 plafonul a scăzut de la 500.000 euro la 250.000 euro, iar începând cu 2026, plafonul va scădea din nou la 100.000 euro.

Dacă depășești cifra de afaceri de 250.000 de euro in 2025 (sau 100.000 euro in 2026), sau nu mai îndeplinești oricare din condițiile prevăzute pentru încadrarea ca microîntreprindere, atunci firma devine plătitoare de impozit pe profit. Astfel, se schimbă vectorul fiscal, ceea ce înseamnă că trecerea de la micro la profit se face imediat din trimestrul următor celui în care s-a depășit plafonul de venituri. 

Ce condiții trebuie să respecte o firmă pentru a fi considerată o microîntreprindere?

Dacă vrei să îți înființezi o firmă in 2025 sau 2026 în România, trebuie să știi că rămân valabile condițiile pentru încadrarea firmelor ca microîntreprinderi:

• Capitalul social al firmei trebuie să fie deținut integral de persoane fizice sau juridice (altele decât statul sau unitățile administrativ-teritoriale)
• Minim un angajat cu CIM la normă întreagă sau un contract de mandat pentru administrator
• Veniturile anuale să nu depășească plafonul maxim de 250.000 de euro
• Firma nu trebuie să se afle în proces de dizolvare sau lichidare
• Asociații firmei nu trebuie să dețină mai mult de 25% din capitalul social al altei microîntreprinderi

Așadar, poți să optezi în continuare pentru micro la înființarea firmei, dar nu uita, cu condiția ca în maxim 30 de zile de la înregistrare să angajezi minim 1 salariat cu normă întreagă sau să faci un contract de management, cu taxele aferente salariului minim pe economie.

Ce taxe plătești la dividende în 2025 și 2026? 

Indiferent de regimul de impozitare (micro sau impozit pe profit), dacă repartizezi dividende în 2025 vei plăti același impozit pe dividende de 10% aplicat sumei repartizate și plătite ca dividende asociaților firmei. 

În schimb, pentru 2026, impozitul pe dividende crește la 16%. Așadar, dacă vrei să scoți bani din firmă, o mai poți face la un impozit scăzut doar până la finalul lui 2025 (valabil atât pentru interimare, cât și pentru dividende neacordate din anii trecuți).

De retinut: Deși dividendele sunt repartizate și plătite asociaților, obligația de a reține și de a plăti impozitul pe dividende revine administratorului firmei! Doar CASS-ul (în cazul în care se depășesc plafoanele legale) se declară prin declarația unică și se plătește de persoana fizică – asociatul care primește dividende.

Dividendele se pot distribui fie anual, fie trimestrial, cu depunerea bilanțului interimar. Ai grijă la felul în care te folosești de banii firmei! Devin ai tăi doar dacă îi scoți ca dividende.

Contribuția CASS aferentă veniturilor din dividende 

Când vine vorba de CASS, suma datorată poate varia în funcție de următoarele plafoane:

• Atunci când venitul din dividende este mai mic de 6 salarii minime/an (24.300 lei) – nu trebuie să plătești CASS
• Atunci când venitul din dividende este între 6 și 12 salarii minime/an (24.300 – 48.600 lei) – plătești 10% din 6 salarii minime/an (2.430 lei)
• Atunci când venitul din dividende este între 12 și 24 salarii minime/an (peste 48.600 lei) – plătești 10% din 12 salarii minime/an (4.860 lei)
• Atunci când venitul din dividende este peste 24 salarii minime/an (peste 97.200 lei) – plătești 10% din 24 salarii minime/an (9.720 lei)

Exemplu comparativ: Taxe 2025 vs 2026

Considerăm încasări anuale de 150.000 de lei. Vom trata următoarele situații:

SRL micro 1%

Pentru venituri până în 60.000 de euro firma poate să-și păstreze statutul de microîntreprindere și cota de impozitare de 1%, doar dacă îndeplinește în continuare cumulativ condițiile prevăzute de Codul fiscal. 

Sugestie: Ca să poți păstra statutul de SRL micro poți fie să te angajezi pe tine, fie să închei un contract de mandat administrator pentru tine cu salariul minim brut. 

SRL micro 3%

Dacă îndeplinești condițiile pentru încadrarea ca microîntreprindere, dar ai venituri peste 60.000 de euro sau desfășori activități principale sau secundare corespunzătoare codurilor CAEN enumerate mai sus, atunci vei plăti impozit pe venit aplicând cota de impozitare de 3%. 

Presupunem că se desfășoară activități care impun cota de impozitare 3%, dar păstrăm condițiile pentru încadrare ca micro și veniturile de 150.000 de lei.

SRL impozit pe profit 16%

Dacă nu mai îndeplinești condițiile pentru încadrarea ca microîntreprindere, sau optezi pentru ieșirea din acest regim de impozitare, vei plăti impozit pe profit de 16%.

După cum observi, pentru venitul ales (150.000 lei), SRL micro 1% rămâne cea mai avantajoasă opțiune atât pentru 2025, cât și pentru 2026 în România. Dacă vrei să vezi datele exacte aplicate direct venitului tău, folosește Calculatorul de taxe StartCo. E rapid, ușor și te poate ajuta să-ți pregătești deciziile importante de business pentru 2026!