Plătitor sau neplătitor de TVA: ce înseamnă fiecare și ce avantaje/dezavantaje au
Statutul de plătitor sau neplătitor de TVA este foarte important pentru că implică anumite aspecte contabile și fiscale de care trebuie să ții cont, fie că ai SRL sau PFA. De altfel, asta este și una din cele mai comune dileme pentru antreprenorii la început de drum.
Deși în România orice firmă nou înființată este neplătitoare de TVA, statul permite înregistrarea în scopuri de TVA ulterior. Dar regulile TVA se schimbă de la an la an, apar cote noi și regimuri speciale, iar plafoanele scad și cresc. Deci cum e mai bine, să rămâi neplătitor de TVA sau să treci la plătitor?
Ce înseamnă plătitor și neplătitor de TVA?
Atât o firmă plătitoare de TVA, cât și una neplătitoare au propriile avantaje și dezavantaje. Ca să poți lua decizia corectă, mai întâi trebuie să știi obligațiile și regulile pe care le implică fiecare statut.
| Regim | Avantaje principale | Dezavantaje principale |
|---|---|---|
| Neplătitor / scutit de TVA | Mai puține obligaţii administrative, facturi fără TVA, cash-flow mai predictibil dacă ai clienţi neplătitori de TVA. | Nu poţi deduce TVA pentru achiziţii, poate fi dezavantajos dacă ai costuri mari. |
| Plătitor de TVA | Poţi deduce TVA la achiziţii, credibilitate mai mare, posibilitatea de colaborare cu firme plătitoare de TVA. | TVA colectat, obligaţii declarative mai multe, este necesară actualizarea sistemelor de facturare și contabilitate |
Ce înseamnă plătitor de TVA?
Atunci când ești plătitor de TVA, facturile și bonurile fiscale emise la vânzarea bunurilor sau serviciilor trebuie să conțină TVA (21% sau 11%, în funcție de activitatea desfășurată). Astfel, prin facturile emise, colectezi TVA-ul de la clienți.
Totodată, în măsura în care achiziționezi bunuri sau servicii de la agenți economici plătitori de TVA, vei plăti un preț care conține TVA (TVA-ul aferent achizițiilor va fi deductibil). În plus, dacă ai achiziții de la neplătitori de TVA, nu vei avea ce deduce, pentru că pe facturile lor nu apare TVA.
La sfârșitul perioadei fiscale, diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul achitat furnizorilor (TVA-ul dedus) va fi suma de recuperat/datorată statului.
Ca plătitor de TVA vei avea următoarele obligații:
- Să depui declarațiile de TVA – declarația 300, 394, eventual 390.
- Să plătești diferența TVA (colectat-dedus) la stat la termenul legal.
Care sunt avantajele și dezavantajele unei firme plătitoare de TVA?
Avantaje plătitor TVA:
- Îți poți deduce TVA-ul, existând momente în care poți avea de recuperat TVA de la stat (TVA deductibilă > TVA colectată)
- Vei putea face achiziții de bunuri intracomunitare fără să fii constrâns de vreun plafon
Dezavantaje plătitor TVA:
- Costurile cu serviciile de contabilitate pot fi mai mari
- Ai declarații în plus de depus la ANAF (D300, D390, D394)
- Poți pierde clienți prin fixarea unor prețuri mai mari pentru produsele vândute, astfel încât, după acoperirea TVA-ului, societatea să rămână cu o sumă rentabilă pentru societate
- Poți avea oricând controale ANAF pentru TVA (în caz de nereguli amenzile, dobânzile și penalitățile pot fi destul de mari)
Ce înseamnă neplătitor de TVA?
Dacă ești neplătitor de TVA (scutit de TVA), atunci trebuie să știi că la vânzare nu aplici cotă de TVA, și prin urmare nu colectezi TVA. Totodată, nici la achiziție nu ai dreptul să deduci TVA. TVA-ul de la achiziție intră în costul produselor / serviciilor cumpărate.
Pe lângă toate astea, e important să știi că toate firmele nou-înființate sunt neplătitoare de TVA. Ca neplătitor de TVA nu vei avea obligații:
- Nu depui declarațiile de TVA
- Nu trebuie să virezi la stat diferența dintre TVA colectat la vânzare și TVA dedus la achiziție.
Care sunt avantajele și dezavantajele unei firme neplătitoare de TVA?
Avantaje neplătitor de TVA:
- Nu ai obligații declarative privind TVA-ul, și prin urmare mai puțină birocrație
- Nu ai obligații de plată a TVA-ului la bugetul de stat
- Poți obține un cost redus pentru serviciile de contabilitate
- Poți urmări mai ușor evoluția cifrei de afaceri, nefiind nevoie să scoți TVA-ul din valoarea vânzărilor ca să afli valoarea cifrei de afaceri
- Îți poți fixa prețuri de vânzare mai reduse spre deosebire de competitorii tăi plătitori de TVA
- Scapi de controalele ANAF privind TVA
Dezavantaje neplătitor de TVA:
- Partenerii cu care lucrezi nu vor putea să își deducă TVA-ul, dacă achiziționează de la tine
- Nu poți să faci achiziții de bunuri intracomunitare decât în limita a 10.000 de euro, altfel ai nevoie de cod de TVA intracomunitar
Când este mai bine să fii plătitor de TVA?
Poate fi avantajos pentru tine să devii plătitor de TVA atunci când:
- Vrei să îți consolidezi parteneriatul: dacă majoritatea partenerilor tăi comerciali sunt plătitori de TVA, atunci cu siguranță vor să își deducă TVA-ul din facturile tale (valoarea TVA-ului aferent achizițiilor este mai mare decât cel colectat).
- Vrei să faci achiziții din UE sau să vinzi produse și/sau servicii către UE
- Unele domenii beneficiază de o cotă de TVA redusă, astfel că ar putea fi avantajos să devii plătitor de TVA. Vei colecta TVA redus (11%), dar îți vei putea deduce TVA-ul aferent facturilor de la furnizori (21% sau 11%).
Cum se face trecerea de la neplătitor la plătitor de TVA?
Orice firmă nouă este neplătitoare de TVA și devine plătitoare atunci când:
- Depășește plafonul de venituri de 395.000 lei/an.
- Optează să devină plătitoare de TVA, fără să depășească plafonul de venituri de 395.000 lei/an.
Dacă într-un an fiscal ai o cifră de afaceri mai mare de 395.000 lei, ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA atunci când plafonul de 395.000 lei a fost depășit.
Atunci când decizi că este mai avantajos să devii plătitor de TVA, trebuie să verifici dacă firma ta a depășit deja plafonul sau dacă estimezi că vei depăși cifra de afaceri anuală de 395.000 de lei. Astfel, stabilești dacă vei face înregistrarea în registrul plătitorilor de TVA prin opțiune sau prin depășirea plafonului.
Este important să știi că, din punct de vedere contabil, asta va atrage două obligații:
- Depunerea unui set de declarații fiscale.
- Plata TVA-ului la bugetul de stat (în cazul în care TVA-ul aferent achizițiilor este mai mic decât cel colectat în urma vânzărilor).
Indiferent dacă ai un SRL plătitor de TVA sau neplătitor, poți modifica ușor orice aspect din firmă (de la sediu la asociați și coduri CAEN) direct din aplicația StartCo, 100% online. La fel și în cazul unui PFA plătitor sau neplătitor de TVA: modifici orice doar din câteva clickuri.
