Ce este declarația unică? Când și cum se depune?

Obții venituri din activități independente, chirii, dividende sau investiții? Trebuie să le declari la ANAF prin intermediul declarației unice. În acest articol vei afla ce este declarația unică, cine trebuie să o depună, care sunt termenele și cum poți completa și depune această declarație rapid și corect.

Ce este declarația unică?

Declarația unică (formularul 212) este documentul prin care persoanele fizice declară la ANAF veniturile obținute din diverse surse și își calculează impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate. Este un formular care reunește într-un singur document toate obligațiile fiscale pe care le ai ca persoană fizică.

Important: Începând cu anul 2025, declarația unică include doar secțiunea pentru veniturile realizate în anul anterior, secțiunea pentru estimarea veniturilor din anul curent fiind eliminată.

Cine trebuie să depună declarația unică?

Trebuie să depui declarația unică dacă:

• Ai obținut venituri din activități independente (PFA, profesii liberale)
• Ai realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală (drepturi de autor)
• Ai încasat dividende care depășesc plafonul pentru CASS
• Ai obținut venituri din cedarea folosinței bunurilor (chirii)
• Ai câștiguri din investiții (tranzacții bursiere, criptomonede)
• Ai venituri din agricultură, silvicultură sau piscicultură
• Nu realizezi venituri, dar optezi pentru plata CASS

Când se depune declarația unică?

Termenul standard de depunere a declarației unice este 25 mai a anului următor celui în care ai obținut veniturile. De exemplu, pentru veniturile obținute în 2025, vei depune declarația unică până pe 25 mai 2026.

Cum se completează și se depune declarația unică?

Completarea declarației

Pentru completarea declarației unice ai la dispoziție mai multe opțiuni:

1. Descarcă și completează formularul PDF inteligent de pe site-ul ANAF
2. Folosește aplicația StartCo pentru a genera declarația unică completată corect în funcție de veniturile tale
3. Apelează la un contabil sau consultant fiscal

Depunerea declarației

Declarația unică poate fi depusă prin următoarele metode:

• Online (recomandat):
  • Prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) – ghid de înregistrare în SPV
  • Prin intermediul portalului e-guvernare.ro, secțiunea „Depunere declarații”
    
• Fizic:
  • Direct la registratura organului fiscal
  • Prin poștă, cu confirmare de primire

Recomandare: Depunerea online este cea mai eficientă metodă, oferind confirmarea imediată a înregistrării și evitând deplasările la ANAF.

Ce taxe se plătesc prin declarația unică?

Prin declarația unică se calculează și se declară următoarele taxe:

1. Impozitul pe venit

Cota de impozitare variază în funcție de tipul de venit:

• Pentru majoritatea categoriilor de venit (activități independente, chirii, dividende): 10%
• Pentru anumite categorii pot exista cote diferite sau reguli specifice de calcul

Impozitul se calculează, în general, prin aplicarea cotei asupra venitului net (venituri minus cheltuieli deductibile sau cota forfetară) sau a bazei impozabile specifice categoriei de venit.

2. Contribuția de asigurări sociale – CAS (25%)

Această contribuție se datorează doar pentru veniturile din activități independente (PFA, PFI) și drepturi de proprietate intelectuală. Pentru alte tipuri de venituri (dividende, chirii, etc.) nu se datorează CAS.

Pentru veniturile pentru care se datorează CAS:

• Dacă venitul net este între 12 și 24 salarii minime, plătești CAS 25% raportat la plafonul de 12 salarii
• Dacă venitul depășește 24 de salarii minime, plătești CAS raportat la plafonul de 24 de salarii
• Sub pragul de 12 salarii minime, CAS este opțional

3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate – CASS (10%)

Calculul CASS diferă în funcție de sursa veniturilor:

• Pentru activități independente:
  • Dacă venitul este sub 6 salarii minime: 10% din plafonul de 6 salarii
  • Dacă venitul este între 6 și 60 de salarii minime: 10% din venitul net real sau norma de venit
  • Dacă venitul depășește 60 de salarii minime: 10% din plafonul de 60 de salarii
    
• Pentru alte surse (dividende, chirii, etc.):
  • Dacă veniturile sunt între 6 și 12 salarii minime: 10% din plafonul de 6 salarii
  • Dacă veniturile sunt între 12 și 24 salarii minime: 10% din plafonul de 12 salarii
  • Dacă veniturile depășesc 24 salarii minime: 10% din plafonul de 24 de salarii
    
• Asigurare prin opțiune (pentru persoanele fără venituri sau cu venituri sub plafoane):
  • Dacă nu realizezi venituri sau ai venituri sub plafonul minim, dar dorești să fii asigurat în sistemul de sănătate: 10% din 6 salarii minime
  • Odată ce ai optat pentru plata CASS, nu mai poți reveni asupra deciziei pentru anul fiscal respectiv

Important: Dacă obții venituri atât din activități independente, cât și din alte surse (dividende, chirii, etc.), vei plăti CASS de două ori – o dată pentru categoria „activități independente” și o dată pentru categoria „alte surse”.

Termenul de plată

Toate aceste taxe trebuie plătite până la 25 mai a anului următor celui pentru care se datorează.

Cum pot plăti impozitul și contribuțiile pentru veniturile declarate în declarația unică?

Ai la dispoziție mai multe opțiuni pentru a plăti impozitul pe venit și contribuțiile sociale:

1. Plata electronică

• Prin internet banking/mobile banking, folosind IBAN-urile corespunzătoare
• Prin platforma Ghiseul.ro
• Prin SPV (Spațiul Privat Virtual), secțiunea „Plăți” – vei fi redirecționat tot către platforma ghiseul.ro pentru finalizarea plății

2. Plata la ghișeu

• Numerar sau card la unitățile Trezoreriei

Care sunt sancțiunile nedepunerii declarației unice?

Termenul limită de depunere prevăzut de lege este 25 mai anul următor celui în care s-au obținut veniturile. În cazul nedepunerii sau nedepunerii la termen, riști o amendă cuprinsă între 50 și 500 de lei, conform prevederilor Codului de Procedură Fiscală.

Rectificarea Declarației Unice

Dacă ai descoperit o eroare în declarația depusă, poți depune o declarație rectificativă. Aceasta va înlocui declarația depusă inițial. Mai mult, potrivit Codului Fiscal și Ordinului 49/2019, declarația unică poate fi rectificată de câte ori este nevoie, dar nu mai târziu de următorul termen de depunere a declarației unice.

Concluzie

Declarația unică nu trebuie să fie complicată. Planifică-ți depunerea din timp și folosește instrumentele disponibile pentru a simplifica procesul. Aplicația StartCo poate genera automat declarația unică completată corect pentru toate tipurile de venituri pe care le-ai obținut, economisind timp și reducând riscul erorilor.