Cum îi facturezi unui client din străinătate
Acasă » Contabilitate & legislație pe limba ta » Facturare externă: Cum facturezi clienților din UE/non-UE și care este regimul TVA

Facturare externă: Cum facturezi clienților din UE/non-UE și care este regimul TVA

Expert Contabil membru CECCAR, pasionată de content marketing, traduc aspectele fiscale și de business într-un limbaj antreprenorial ușor de digerat.

Timp citire: 4 minute

Dacă ai o firmă și vinzi bunuri/servicii în afara țării, atunci vei avea nevoie de o facturare externă corectă și atenție sporită la anumite aspecte fiscale. Cel mai important lucru pe care trebuie să-l ai în vedere este TVA-ul și cum îl aplici.

Află din ghidul de mai jos cum facturezi clienților din străinătate și ce reguli trebuie să respecți.

Cuprins

Cum facturezi unui client din străinătate?

Indiferent de obiectul de activitate sau de domiciliul clientului, relația comercială trebuie să aibă la bază un contract. În baza contractului pentru livrarea de bunuri sau prestări de servicii se va întocmi factura.

E important să știi faptul că facturile emise firmelor din străinătate nu se transmit în sistemul e-Factura iar facturile emise pentru persoanele fizice nerezidente (UE) nu se transmit obligatoriu în e-Factura, ci doar cele pentru persoanele din România.

De ce trebuie să ții cont la întocmirea facturii?

  • Factura se poate întocmi cu ajutorul unui program de facturare și se poate transmite electronic, fără a mai fi nevoie de semnătură sau ștampilă
  • Factura se va întocmi în limba română, dar și într-o limbă străină
  • Factura trebuie să conțină toate elementele obligatorii conform prevederilor legale din România
  • Factura trebuie să fie întocmită corect din punct de vedere al TVA

Care este regimul TVA la facturi externe?

În materie de TVA există câteva situații în care te poți afla:

  1. Ai o firmă neplătitoare de TVA și ai clienți:
    • din UE plătitori de TVA
    • non-UE plătitori
    • UE neplătitori de TVA 
    • non-UE neplătitori de TVA 
  2. Ai o firmă plătitoare de TVA și ai clienți:
    • din UE plătitori de TVA
    • non-UE plătitori 
    • UE neplătitori de TVA 
    • non-UE neplătitori de TVA 

Pentru a factura corect din punct de vedere al TVA în fiecare din cazurile date, trebuie să ai în vedere urmatoarele: 

  • Domiciliul clientului (este dintr-un stat membru UE sau non-UE?)
  • Modul de taxare și impozitare a clientului (este plătitor sau neplătitor de TVA?)
  • Modul de taxare al firmei tale – înregistrat sau nu în scopuri de TVA?
Tip clientTVA aplicabilMențiune
Client UE (B2B, TVA valid)0% TVA autoimpus de client, raport în 390/VIES
Client UE (B2C)19% sau 21%Cota se aplică conform datei prestării serviciului
Client non-UE0% Taxare inversă (formular 301) pentru import servicii
Avans vândut anterior 1 augustRegularizare la 21%Ajustări contabile necesare
StornăriCota TVA originalăChiar dacă stornezi dupa august
Regimul TVA pentru facturare externă

Cum facturezi către clienți din UE?

Atunci când emiți o factură către un client din Uniunea Europeană, trebuie să ții cont de următoarele:

  1. Dacă ai o firmă neplătitoare de TVA, indiferent dacă clientul căruia îi facturezi este plătitor sau neplătitor de TVA, vei emite factura fără TVA și vei avea nevoie de cod de TVA intracomunitar. 
    • Ce este codul de TVA intracomunitar? Se folosește de către firmele (indiferent dacă este vorba de un PFA sau de un SRL) care NU sunt plătitoare de TVA pentru a putea colabora cu firme din Uniunea Europeană (uite cum îl poți obține dacă nu ai contabil).
    • Cum facturezi în acest caz? Pe facturile emise partenerului străin, va trebui să treci codul de TVA intracomunitar în loc de CUI. De asemenea, vei solicita clientului să îți comunice un cod TVA valabil. Factura emisă de tine va fi fără TVA (factură externa fără tva), însă clientul va plăti ulterior TVA-ul aferent conform legislației în vigoare în țara unde își are rezidența fiscală.
    • Ce obligație fiscală ai? În acest caz, singura ta obligație este de a include codul de TVA pe factura emisă și de a declara serviciile prestate în declarația Declarația 300 și Decontul 390VIES (dacă este cazul).
  2. Dacă ești plătitor de TVA, iar clientul este:
    • plătitor de TVA și are un număr valid de TVA în VIES, factura se va emite fără TVA
    • neplătitor de TVA, factura se va emite cu TVA

Pentru clienți din UE B2C – neplătitori de TVA sau persoane fizice, se aplică TVA-ul normal românesc: 19% până la 31 iulie 2025, apoi 21% după 1 august 2025. Dacă serviciile au fost prestate în iulie (chiar dacă factura e emisă în august), rămâne aplicabilă cota de 19%.

Cum facturezi către clienți non-UE?

Indiferent dacă clientul este plătitor sau neplătitor de TVA, facturile către clienții din state non-UE se emit fără TVA. Pentru importuri de servicii, regimul este de taxare inversă, iar TVA se declară în România (formular 301), dacă factura este emisă de un furnizor din afara UE.

De reținut: Dacă ai facturat avansuri înainte de 1 august 2025 și serviciile vor fi prestate după, trebuie regularizat TVA-ul la noua cotă. Iar pentru stornări, folosește aceeași cotă de TVA ca factura originală, chiar dacă stornezi după 1 august.

Este important să cunoști aceste reguli pentru a evita supraimpozitarea și amenzile nedorite în cazul unui control ANAF. Pentru a te asigura că ești mereu informat cu privire la regulile fiscale, caută-ți un contabil dedicat afacerii tale.

Iar dacă vrei să afli mai multe despre cum poți presta servicii pentru clienții din afara României, nu ezita să arunci un ochi pe ghidul nostru complet despre asta.

Articole similare