Cum să scoți bani din firmă în 2026 (fără dividende taxate majorat)

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, conform pachetelor fiscale adoptate de Guvern în 2025. Pe lângă asta, restricțiile pentru limitarea scoaterii banilor din firme fac din 2026 un an cel puțin la fel de greu și complicat precum 2025, pentru toți antreprenorii români.

În contextul în care salariile și chiriile rămân impozitate la fel, ca acționar vei plăti un impozit mai mare pentru a-ți retrage profitul sub formă de dividende. Și atunci apare întrebarea: care sunt metodele legale pentru a scoate bani din firmă eficient?

Ce se schimbă la dividende în 2026?

Ca să ai toate informațiile și să înțelegi cât mai clar contextul, uite care sunt principalele restricții și reguli noi care apar la dividende:

• impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, începând cu 1 ianuarie 2026.
• companiile care distribuie dividende interimare (trimestrial) nu mai pot acorda acționarilor avansuri sau împrumuturi până la regularizarea finală a dividendelor anuale.
• dacă activul net al firmei scade sub jumătate din capitalul social, nu se pot acorda dividende până la reechilibrarea situației financiare.
• sancțiuni: amenzi între 10.000 și 200.000 lei pentru nerespectarea regulilor.

De reținut: creșterea impozitului pe dividende este o modificare oficială care a intrat deja în vigoare. Restul modificărilor menționate mai sus sunt încă în stadiul de proiect și pot suferi schimbări până la publicarea oficială. Vom reveni cu un update asupra conținutului în momentul în care acestea vor intra în vigoare.

Până acum, retragerile ocazionale de numerar prin avansuri sau împrumuturi neimpozitate erau o practică uzuală pentru mulți, dar, din 2026, devin imposibile legal (dacă restricțiile din pachetul 2 de măsuri fiscale vor fi implementate în forma actuală). Chiar dacă mult mai costisitoare fiscal, dividendele interimare vor rămâne modalitatea corectă și legală pentru a scoate bani din firmă.

Care sunt alternativele la dividende?

Dacă nu ai făcut-o deja, ia în calcul să devii și angajat în propria ta firmă (chiar și cu normă parțială sau cu salariul minim pe economie). Astfel, ai acces la o serie de beneficii deductibile fiscal, care, împreună cu salariul, pot substitui parțial sau total dividendele:

• Beneficii extrasalariale cu impozitare minimă (sau zero)
• Creșterea (moderată) a salariului
• Închirierea de bunuri personale către firmă
• Decontarea cheltuielilor de serviciu și diurnelor
• Folosirea bunurilor firmei în scop personal (cu limitările de rigoare)
• Regimul de microîntreprindere (dacă se aplică)

Cum scoți bani din firmă cu ajutorul beneficiilor extrasalariale?

Primul lucru pe care trebuie să îl ai în vedere este că beneficiile trebuie să se încadreze cumulat într-un plafon global de 33% din salariul de bază, ca să rămână netaxabile.

În practică, dacă ai un salariu brut de 6.000 lei, poți primi beneficii de până la ~1.980 lei lunar fără impozitare suplimentară. Uite principalele beneficii pe care le poți folosi:

1. Tichete de masă – fiecare angajat poate primi tichete de masă în valoare de până la ~40 lei pe zi lucrătoare. Aceste tichete sunt supuse doar impozitului pe venit (10%) și contribuției de sănătate CASS (10%), fără contribuție la pensie (CAS). Practic plătești ~20% taxe pe valoarea lor, comparativ cu ~45% cât ar însemna aceeași sumă acordată ca salariu brut.
   
   
2. Tichete cadou – conform Codului Fiscal, poți oferi până la 300 lei per angajat, cu ocazia anumitor sărbători (Paște, Crăciun și altele similare) sau evenimente – de exemplu 8 Martie pentru salariate, 1 Iunie pentru copiii salariaților – fără niciun impozit sau contribuție datorată la stat.
   
   Asta înseamnă că, într-un an, un părinte angajat poate primi până la 4×300 lei pentru el și 4×300 lei pentru fiecare copil minor, complet neimpozabili. Pentru firmă, aceste cheltuieli cu cadourile se încadrează la cheltuieli sociale deductibile (în limita a 5% din fondul de salarii).
   
   
3. Tichete culturale – fie 220 lei lunar, fie până la 440 lei cu ocazia unui eveniment (de exemplu, abonament anual la teatru sau un festival) sub formă de tichete culturale. Acestea se pot folosi pentru achiziția de cărți, bilete la spectacole, cinema, muzeu, concerte, festivaluri sau chiar la parcuri tematice. Fiscal, tichetele culturale sunt supuse numai impozitului pe venit de 10%, fără contribuții sociale.
   
   
4. Vouchere de vacanță – în valoare de până la 6 salarii minime brute pe an (aprox. 24.000 lei în prezent) pentru a le folosi la servicii turistice în România. Aceste vouchere nu sunt scutite integral de taxe – se aplică impozit 10% și CASS 10% pentru beneficiar, similar tichetelor de masă. Avantajul este că nu intră în plafonul global de 33% și sunt integral deductibile pentru companie.
   
   Dacă însă vrei mai multă flexibilitate pentru concedii (inclusiv în străinătate sau acoperind și familia), există opțiunea ca firma să îți deconteze direct cheltuielile turistice: în limita unui plafon anual de câștigul salarial mediu brut pe economie per angajat, aceste deconturi pot fi netaxabile pentru tine. Trebuie însă incluse în contractul de muncă sau regulamentul intern și se supun plafonului de 33% cumulat cu alte beneficii.
   
   
5. Abonament medical privat sau asigurare de sănătate – legea permite deductibilitatea pentru angajator și neimpozitarea pentru angajat în limita a 400 euro pe an per persoană pentru astfel de servicii medicale voluntare.
   
   Dacă abonamentul anual (sau polița de asigurare de sănătate) nu depășește echivalentul a ~400€ și dacă te încadrezi cu el în plafonul lunar de 33%, atunci nu se datorează nici impozit, nici contribuții pe acea sumă. Practic, economisești 100% din taxele pe care le-ai fi plătit dacă ți-ai lua acei bani ca salariu sau dividende și apoi ai cumpăra abonamentul.
   
   
6. Contribuții la pensia facultativă – codul fiscal încurajează contribuțiile la fondurile de pensii facultative oferind o scutire de taxe pentru sume de până la 400 euro pe an per angajat. În această limită, contribuția plătită de firmă nu se impozitează la nivelul angajatului (devine venit neimpozabil) și este deductibilă pentru firmă.
   
   Avantajul: în loc să scoți bani din firmă ca dividende și apoi eventual să investești personal în instrumente de economisire pentru pensie, poți face direct din firma ta această alocare, economisind impozitul.
   
   
7. Abonament sportiv (fitness) – dacă firma plătește abonamente de fitness pentru angajați, acestea sunt neimpozabile în limita a 100 euro pe an per angajat (dacă furnizorul are cod CAEN 9311, 9312 sau 9313 – centre de fitness, baze sportive, cluburi sportive). Ce depășește 100€ devine impozabil, și oricum aceste abonamente se includ și ele în cei 33% cumulați lunar.
   
   
8. Beneficii pentru copii (dacă ești părinte) – legislația actuală oferă facilități importante celor care au copii mici și vor să acopere costurile de îngrijire sau educație timpurie prin intermediul angajatorului. Două instrumente principale sunt:
   
   
   • Tichetele de creșă: poți primi până la 660 lei lunar sub formă de tichete de creșă pentru plata taxelor la creșă sau grădiniță (antepreșcolară). Acestea sunt considerate venituri asimilate salariului, dar se taxează doar cu impozitul pe venit 10%, fără nicio contribuție socială.Tichetele de creșă nu intră în plafonul global de 33%, deci se pot cumula peste acel prag.
     
     
   • Decontarea grădiniței/creșei: angajatorul poate achita direct costurile cu educația timpurie a copiilor angajatului, într-un cuantum de până la 1.500 lei pe lună pentru fiecare copil. Această facilitate este complet neimpozabilă – nu se aplică nici impozit pe venit, nici contribuții sociale pentru aceste sume.
     
     
9. Tichete pentru activități casnice – vouchere prin care angajatorul îți poate subvenționa costul cu menajera, bona sau alți lucrători casnici autorizați. Fiscal, aceste tichete se impozitează doar cu 10% impozit pe venit și nu se aplică deloc contribuții sociale.
   

Dacă vrei să afli mai multe despre beneficiile extrasalariale, aruncă un ochi pe ghidul nostru dedicat și vezi de ce sunt importante și cum te pot ajuta să optimizezi eficient cheltuielile.

Cât poți economisi?

Dacă vrei să economisești la impozitul pe profit și dividende, cel mai ușor o poți face prin tichete de masă (40,18 lei/zi lucrătoare), tichete cadou (300 lei/angajat + 300 lei/copil minor, oferite de Paște, 1 Iunie, Crăciun, 8 Martie) și tichete culturale (220 lei/lună sau 440 lei/eveniment).

Economiile pot ajunge până la 29% față de acordarea aceleiași sume în bani, iar prin parteneriatul StartCo x Pluxee, chiar mai mult:

• Zero costuri pentru emiterea, administrarea și livrarea cardurilor (exclusiv prin formularul de mai jos)
• Reduceri semnificative la comisioanele lunare de încărcare – negociate special pentru antreprenorii din comunitatea StartCo, prin parteneriatul cu Pluxee.

Completează acest formular și află de la un membru al echipei noastre toate detaliile și pașii pentru activarea beneficiilor. 

Alte modalități legale de a scoate bani din firmă

Pe lângă beneficiile pentru angajați, există și alte căi prin care poți retrage bani sau valoare din firmă cu eficiență fiscală:

• Creșterea (moderată) a salariului – o soluție la îndemână este să îți plătești o parte mai mare din profit sub formă de salariu lunar. Desigur, salariul implică impozit pe venit 10% și contribuții sociale (~25% pensie, 10% sănătate). La prima vedere, pare mai puțin avantajos decât un dividend (16%). Însă, spre deosebire de dividende, salariul îți permite retrageri constante, lunare, fără restricții de bilanț sau termene anuale.
  
  În plus, dacă îți menții salariul la un nivel optim (de exemplu, nu exagerat de mare, poate echivalentul pieței sau puțin peste minimul necesar), poți combina salariul cu toate beneficiile extrasalariale menționate mai sus.
  
  
• Închirierea de bunuri personale către firmă – dacă deții personal un spațiu (un birou, un depozit) sau o mașină pe care firma le folosește, poți încheia un contract de închiriere între tine (proprietar) și SRL-ul tău. Chiria plătită de firmă devine o cheltuială deductibilă (reduce profitul impozabil), iar pentru tine este venit din chirii impozitat cu doar 10% (cota unică pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor).
  
  Nu se datorează CAS sau CASS la chirii decât dacă totalul veniturilor pasive (chirii, dividende, dobânzi etc.) nu depășește un anumit prag anual (echivalentul a 6 sau 12 salarii minime – situație în care intervine obligația de plată a CASS, 10% din 6/12 salarii minime, conform legislației actuale). Totul trebuie făcut la valoarea de piață și documentat (contract, facturi), pentru a fi acceptat fiscal.
  
  
• Decontarea cheltuielilor de serviciu și diurnelor – angajații trimiși în deplasare pot primi indemnizație de delegare (diurnă) neimpozabilă în anumite limite: de exemplu, pentru deplasări interne plafonul neimpozabil este de ~57,5 lei/zi. Pentru deplasări în străinătate, plafonul neimpozabil este 2,5 ori diurna legală stabilită pentru țara respectivă.
  
  Asta înseamnă că firma îți poate plăti, pe lângă costurile de transport și cazare, o sumă zilnică pentru mese și alte cheltuieli mărunte, fără ca tu să plătești impozit pe ea (în limitele permise).
  
  De asemenea, toate costurile de cazare, transport, evenimente de business (conferințe, traininguri) pe care firma ți le achită în interes de serviciu sunt oricum deductibile și nu se consideră avantaj personal impozabil atâta timp cât au justificare de business.
  
  
• Folosirea bunurilor firmei în scop personal (cu limitările de rigoare) – o altă metodă de a obține valoare din firmă fără a retrage efectiv cash este să utilizezi bunurile achiziționate pe firmă și în scop personal.
  
  Un exemplu comun este mașina de serviciu. Dacă firma achiziționează un automobil pe care tu, ca administrator/angajat, îl folosești și în interes personal, vei avea un beneficiu în natură impozitat. Pentru mașinile de serviciu acordate în uz personal, cheltuielile cu autoturismul sunt deductibile în proporție de 50% (inclusiv TVA-ul aferent). Tu vei plăti impozit pe avantajul în natură calculat (de exemplu, impozit 10% și contribuții pe cota-parte de folosire personală), dar per total e mult mai eficient decât să îți cumperi personal mașina din bani după taxe.
  
  Similar, firma poate plăti pentru telefonul mobil, abonamentul de telefonie și internet, laptop, echipamente de lucru care îți servesc și ție personal. Dacă aceste bunuri/servicii sunt necesare activității, cheltuiala este deductibilă și nu generează neapărat avantaj impozabil (sau dacă generează, acesta este de obicei o sumă mică). Ideea este să lași firma să achite cât mai multe din cheltuielile mixte (business+personale) permise, reducând astfel nevoia de a-ți plăti acele lucruri din veniturile tale impozitate.
  
  Tot aici putem vorbi și despre serviciile digitale sau instrumentele de specializare specifice domeniului tău. Ele reprezintă cheltuieli deductibile valide (în proporție de 100%), deoarece servesc atât business-ului tău, cât și ție. Spre exemplu: abonamentele la diverse tool-uri utilizate în cadrul companiei, serviciile digitale (licențe software, subscripții, memberships etc.), participarea la diverse cursuri și evenimente din domeniul tău (conferințe, masterclass-uri etc.), inclusiv costurile de deplasare aferente acestora, dacă au loc în alte localități.
  
  
• Regimul de microîntreprindere (dacă se aplică) – deși nu este o metodă directă de a scoate bani, regimul fiscal al microîntreprinderilor poate reduce substanțial povara fiscală totală, permițându-ți să acumulezi mai mult profit în firmă (pe care să-l folosești ulterior).
  
  O microîntreprindere plătește impozit 1% pe venituri (dacă are cel puțin un angajat) în loc de 16% pe profit. Dacă firma ta este suficient de mică încât să se încadreze la micro (cifră de afaceri sub plafonul legal și îndeplinește celelalte criterii), ai putea plăti mult mai puțin la stat în faza de impozitare a societății.
  
  Regimul micro are propriile condiții și limitări și nu te scapă de impozitul pe dividende la momentul distribuirii profitului către tine. Însă o taxă mai mică pe venitul firmei îți lasă mai mult profit de repartizat.
  

În concluzie, beneficiile extrasalariale, optimizarea salariului, chirii, deconturi – toate acestea sunt instrumente cu care te poți plăti pe tine însuți fără să-ți sufoci financiar afacerea sau să plătești taxe exagerate. Ca întotdeauna, cheia este planificarea și colaborarea strânsă cu contabilul tău.