Poți să îți faci firma în altă țară ca să plătești mai puține taxe?

Răspunsul scurt: Da, poți înființa legal o firmă în altă țară cu taxe mai mici, dar există reguli stricte pe care trebuie să le respecți. Dacă nu ai prezență reală și sediul efectiv de conducere în acea țară, riști să fii considerat rezident fiscal român și să plătești toate taxele în România, plus penalități severe și posibile acuzații de evaziune fiscală.

Ideea pare simplă: îți închizi firma din România, deschizi una offshore în SUA (Wyoming, Delaware), Estonia, Dubai sau altă jurisdicție „prietenoasă cu afacerile”, încasezi acolo veniturile, iar în România plătești doar impozitul pe dividende ca persoană fizică.

Dar realitatea este mult mai complicată. Uneori, o astfel de mișcare îți poate aduce beneficii reale. Alteori, îți poate aduce riscuri serioase, inclusiv recalificarea fiscală, penalități și acuzații de evaziune fiscală.

Cazul lui Matei: Visul cu firma americană (exemplu)

Matei are un SRL în România pe IT cu clienți exclusiv internaționali (SUA, UK, Singapore). Lucrează singur din București și colaborează cu subcontractori din România și străinătate. În contextul creșterilor de taxe, Matei se gândește: „De ce să nu îmi deschid o firmă în Wyoming cu 0% corporate tax? Plătesc acolo taxele pe profit, iar în România doar impozitul pe dividende când îmi extrag banii.”

Soluția pare logică la prima vedere. Dar să vedem ce spune legislația.

Ce spune legea despre înființarea firmei în altă țară?

Când vine vorba de lege, trebuie să ții cont de două aspecte:

• Aspectul legal: Înființarea unei firme în altă țară este perfect legală. Poți înregistra o companie în orice jurisdicție dorești, fie că e SUA, Estonia, Cipru sau orice altă țară.
• Aspectul fiscal: Pentru ca firma să plătească taxe în țara de înregistrare (și nu în România), ea trebuie să fie considerată rezidentă fiscal în acea țară.

Cum se stabilește rezidența fiscală a unei firme?

Rezidența fiscală nu se determină doar după locul înregistrării, ci după sediul efectiv de conducere. Acesta este locul unde:

• Se iau deciziile strategice majore ale firmei
• Se gestionează operațiunile zilnice
• Se află centrul de control și management al companiei

În cazul lui Matei, dacă el stă în București și de acolo ia toate deciziile importante pentru firma americană – când să semneze contracte, ce prețuri să practice, cu ce freelanceri să colaboreze – atunci sediul efectiv de conducere este în România, nu în Wyoming.

Când funcționează strategia firmei în altă țară?

Pentru ca această abordare să fie legitimă și eficientă, trebuie îndeplinite câteva condiții:

1. Prezență reală în țara de înregistrare

• Birou fizic în acea țară
• Angajați locali sau tu să petreci timp semnificativ acolo
• Activitate economică efectivă în jurisdicția respectivă
• Deciziile importante se iau de acolo

2. Existența unei convenții de evitare a dublei impuneri

România are tratate cu majoritatea țărilor dezvoltate, inclusiv cu SUA. Acestea ajută să eviți plata impozitului în ambele țări pentru același venit.

3. Documentație și transparență completă

• Toate tranzacțiile să fie documentate corect
• Raportări fiscale corecte în ambele țări
• Evidențe clare privind locul unde se iau deciziile

În cazul lui Matei, dacă s-ar muta în SUA pentru o perioadă semnificativă, ar închiria un spațiu de birouri, ar avea angajați acolo și și-ar desfășura activitatea zilnică din SUA, atunci ar putea susține că firma este rezidentă fiscal acolo.

Când NU este recomandat să îți faci firmă în altă țară?

• Lucrezi exclusiv din România
• Nu ai intenția să petreci timp în țara respectivă
• Cauți doar să eviți taxele, fără justificare economică
• Nu ai resurse pentru consultanță fiscală specializată
• Clienții tăi sunt predominant din România

Riscurile de care să te ferești

1. Recalificarea rezidenței fiscale

Dacă ANAF consideră că sediul efectiv de conducere este în România, firma ta offshore devine automat rezidentă fiscal în România. Rezultatul? Plătești toate taxele în România, plus:

• Penalități pentru reîncadrarea rezidenței fiscale
• Dobânzi pentru plățile întârziate
• Posibile controale fiscale aprofundate

2. Dubla impunere

Chiar dacă firma este recunoscută ca rezidentă în țara de înregistrare, ca rezident fiscal român (tu ca persoană fizică) trebuie să declari și să plătești impozit pe dividendele primite. Fără aplicarea corectă a convenției de evitare a dublei impuneri, riști să plătești de două ori.

3. Sancțiuni pentru evaziune fiscală

Dacă autoritățile consideră că firma înființată în altă țară este folosită exclusiv pentru evitarea plății integrale a taxelor în România, fără o justificare economică reală, te poți confrunta cu acuzații de evaziune fiscală.

4. Reguli CFC (societăți străine controlate)

În anumite condiții, dacă deții/controlezi o companie în alt stat, iar acolo impozitarea e foarte mică și veniturile sunt preponderent pasive, pot intra în joc reguli anti-„profit shifting” (CFC). Regula există tocmai ca să descurajeze mutarea artificială a profiturilor.

Deschiderea unei firme în altă țară nu este o soluție magică pentru a plăti mai puține taxe. Este o opțiune viabilă doar dacă o faci cu o strategie clară, cu respectarea legislației și cu o prezență reală în țara respectivă.

Dacă locuiești în România și îți conduci afacerea din România, nu scapi de taxele din România. Din contră, riști să intri într-o zonă gri (sau chiar ilegală) cu consecințe costisitoare.

Recomandare StartCo: Dacă te gândești să îți deschizi o firmă în altă țară, discută înainte cu un expert fiscal internațional. Nu lua decizii doar pe baza a ce ai citit pe Reddit sau ce ți-a zis un prieten.