Declarația unică pentru PFA: cine o depune, când și cum o completezi corect
Atunci când ai un PFA, Declarația Unică (DU) e unul dintre acele formulare esențiale pe care nu ai cum să le eviți. Și, chiar dacă uneori poate părea mai complicată, trebuie să știi că Declarația se rezumă la 3 lucruri simple: declari veniturile realizate, definitivezi taxele pe care le datorezi și (dacă este cazul) optezi pentru plata CASS.
Este important să reții că Declarația unică nu e doar o formalitate: prin intermediul ei se stabilesc impozitul pe venit, CAS, CASS și chiar posibilitatea de a beneficia de bonificații. Citește în continuare și află ce este Declarația unică pentru PFA, cine o depune și cum, care este termenul limită și cum să o completezi simplu și rapid.
Cuprins
Ce este Declarația unică pentru PFA?
Declarația unică este formularul 212 (D212) prin care persoanele fizice declară veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate. Pentru tine, ca PFA, asta înseamnă că prin acest formular îți închizi anul fiscal precedent: declari ce ai câștigat și stabilești ce ai de plătit către stat.
Spre exemplu, dacă ai avut venituri din activități independente în 2025, în 2026 va trebui să verifici datele, să completezi secțiunile relevante și să depui Declarația. Iar dacă pe lângă PFA ai avut și alte venituri (care intră, la rândul lor, în D212), nu depui alt formular, ci le declari tot în aceeași Declarație.
Cine trebuie să depună Declarația unică pentru PFA?
Declarația unică se completează și se depune, așa cum îți spuneam și mai sus, de către persoanele fizice care au realizat venituri sau pierderi din România și din străinătate în anul precedent și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale. În același timp, depui Declarația unică și dacă optezi pentru plata CASS în anul curent.
Iar dacă ai mai multe surse sau categorii de venit (pentru care există obligația depunerii DU), va trebui să completezi câte o secțiune separată pentru fiecare categorie și sursă de venit. Spre exemplu, dacă pe lângă PFA mai ai și venituri din chirii, dividende sau alte venituri din străinătate.
Ce taxe declari prin Declarația unică pentru PFA?
| Taxă | Procent | De reținut |
|---|---|---|
| Impozit pe venit | 10% | În sistem real se aplică la venitul net impozabil; la normă se aplică la norma anuală ajustată |
| CAS (pensie) | 25% | Devine obligatoriu de la plafonul de 12 salarii minime brute |
| CASS | 10% | Pentru activități independente are reguli proprii, distincte de alte venituri |
Când vine vorba de CASS, veniturile din activități independente nu se cumulează cu alte venituri. Asta înseamnă că CASS se calculează ca procent de 10% din venitul net din activități independente sau din norma anuală de venit ajustată, după caz. Baza nu poate depăși 72 de salarii brute iar dacă venitul este sub 6 salarii minime, există reguli speciale și excepții.
Când se depune Declarația unică?
Termenul pentru depunerea Declarației unice este 25 mai. Asta înseamnă că pentru veniturile realizate în 2025 va trebui să depui DU până la data de 25 mai 2026, inclusiv.
Pe lângă asta, mai ai un termen important de care trebuie să ții cont: 15 aprilie. Și asta pentru că statul a introdus (prin OUG nr. 8/2026) o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul precedent. Mai simplu spus, plătești cu 3% mai puțin, dar numai dacă îndeplinești cumulativ 2 condiții importante:
- trebuie să depui Declarația unică până la 15 aprilie și
- să plătești integral toate taxele datorate (impozitul pe venit, CAS și CASS) tot până la aceeași dată
Iar dacă ai depus deja Declarația fără bonificație, trebuie să știi că poți în continuare să beneficiezi de reducerea de 3% dacă depui o rectificativă tot până la data de 15 aprilie.
Cum completezi și depui Declarația unică pentru PFA?
Cel mai simplu mod de a genera Declarația unică pentru PFA e cu ajutorul tool-ului dedicat StartCo. E simplu, rapid și 100% gratuit. În mai puțin de 15 minute, ai Declarația gata completată, cu toate taxele calculate automat pentru toate veniturile tale. Nu ai nevoie de cont, nu trebuie să plătești nimic și te asiguri că toate datele sunt completate corect.
Și ca să-ți fie cât mai simplu, ți-am pregătit și un ghid pentru depunerea Declarației unice care include toți pașii pe care trebuie să-i urmezi ca să te asiguri că o depui corect și fără bătăi de cap.
Dacă totuși vrei să urmezi procesul pe cont propriu, uite care sunt pașii:
- Adună toate datele din anul anterior: dacă ești în sistem real, ai nevoie de evidența veniturilor și cheltuielilor deductibile. Dacă ești la normă de venit, verifici norma anuală și eventualele ajustări aplicabile.
- Verifică dacă datorezi doar impozit sau și CAS/CASS: pentru CAS te uiți la plafonul de 12 salarii minime, iar pentru CASS te uiți la regulile specifice activităților independente.
- Acum că ai toate datele, poți începe completarea. Intră pe formularul D212 de pe pagina oficială ANAF.
- Completează datele tale de identificare și veniturile realizate.
- Dacă vrei și bonificația de 3%, bifează opțiunea (dar numai dacă știi sigur că poți depune Declarația și poți achita toate taxele până la 15 aprilie).
- La fel, dacă ai persoane în întreținere sau vrei CASS prin opțiune, bifează-le.
- După ce ai completat Declarația, generezi fișierul PDF și îl descarci.
- La sfârșit, depui Declarația online (prin SPV) și verifici recipisa: e dovada că formularul a fost recepționat corect.
De reținut: depunerea Declarației unice se poate face în format letric (direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire) sau online (prin intermediul SPV sau pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată). De departe cea mai simplă metodă este prin intemediul serviciului Spațiul privat virtual (SPV), dar și aici ai o serie de pași de urmat. Ca să fii sigur că faci lucrurile bine, aruncă un ochi pe acest ghid dedicat depunerii Declarației unice.
E important să știi că pentru persoanele fizice, nedepunerea la termen a Declarației unice constituie contravenție și se sancționează cu amendă între 50 și 500 lei. Tocmai de aceea trebuie să te pregătești din timp și să te asiguri că Declarația e completată corect. Iar cu ajutorul StartCo scapi de calcule, greșeli și stres. Ai Declarația gata în doar câteva minute, 100% gratuit.
Da, Declarația unică poate fi corectată prin intermediul unei declarații rectificative. Pe pagina oficială ANAF a D212 trebuie doar să alegi tipul declarației (rectificare) și să modifici datele.
Da, simplul fapt că ai și CIM nu te scutește automat de obligațiile aferente PFA-ului. Pentru CASS, activitățile independente au reguli distincte și nu se mai cumulează cu alte venituri pentru stabilirea obligației. Pentru CAS, obligația apare dacă venitul relevant atinge plafonul legal, iar excepțiile oficiale de la CAS nu includ, în mod general, salariații cu PFA, ci alte categorii precum pensionarii sau persoanele asigurate în sisteme proprii.
Pentru activități independente non-sportive, dacă ai înregistrat pierdere fiscală sau venit net anual egal cu zero, nu datorezi CASS. Poți însă opta pentru plată, dacă vrei să fii asigurat.
