Ce este contractul de colaborare și cum poți evita încadrarea relației ca fiind una de angajare?

Dacă ai nevoie de un serviciu care se încadrează ca activitate independentă poți opta pentru un contract de colaborare în detrimentul contractului individual de muncă. Află ce este contractul de colaborare și cum poți evita riscul fiscal de încadrare a relației ca fiind una de angajare.

Ce este contractul de colaborare?

Contractul de colaborare este un contract reglementat de Codul Civil care poate îmbrăca diferite forme:

1. contract de colaborare cu reținere la sursă
2. contract de drepturi de autor
3. contract de prestări servicii

Poți alege colaborarea cu o persoană fizică printr-un contract de colaborare atunci când ai nevoie de servicii ocazionale, fără caracter repetitiv, care nu presupun o relație de subordonare între firma pe care o deții și prestator.

Cu cine poți avea un contract de colaborare pe firmă?

Persoanele cu care poți încheia un contract de colaborare sunt:

1. persoane care obțin venituri din activități independente: venituri din drepturi de autor, profesii liberale (avocat, medic, asistent medical, consultant financiar etc.)
2. PFA, PFI, II, IF, SRL

Tipuri de contracte de colaborare

Contractele de colaborare pot fi:

1. contract de colaborare cu reținere la sursă
2. contract de drepturi de autor
3. contract de prestări servicii

Află mai multe informații despre tipurile de contracte de colaborare și când pot înlocui contractul de muncă.

Ce conține contractul de colaborare?

Contractul de colaborare trebuie să conțină în mod obligatoriu:

1. clauze legate de relația dintre firma beneficiară și colaborator:
   • identitatea părților (beneficiar și colaborator/prestator)
   • obiectul contractului
   • durata contractului
   • remunerația
   • modalitatea de plată
   • drepturile și obligațiile părților
   • condițiile de încetare a contractului
   • eventuale penalizari
2. alte clauze specifice, în funcție de obiectul activității.

Important:

1. contractul de colaborare nu prevede clauze referitoare la concediu
2. plata se poate face lunar sau eșalonat
3. încetarea contractului se face atunci cand s-a ajuns la termenul prevăzut în contract, dar poate fi reziliat
   • și de comun acord, înainte de termen
   • sau unilateral, dacă una dintre părți nu a respectat obligațiile din contract.

Obligații fiscale aferente contractului de colaborare

Spre deosebire de contractul individual de muncă, contractul de colaborare, indiferent de formă, nu implică reținerea și plata contribuțiilor aferente unui salariu. Iată ce obligații fiscale sunt și în sarcina cui intră în funcție de tipul de contract:

1. în cazul unui contract de drepturi de autor/contract de colaborare impozitarea veniturilor se poate face prin reținere la sursă de către beneficiar, care va reține și va vira către bugetul de stat impozitul pe venit în valoare de 10%. Impozitul va fi plătit către bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost reținut.
2. în cazul unui contract de colaborare sub forma unui contract de prestări servicii, taxele și impozitele intră în sarcina prestatorului, care în funcție de forma de organizare juridică va reține și va plăti către bugetul de stat:
   • SRL: 1% din venit ca SRL plătitor de impozit pe venitul microîntreprinderilor plus taxele și impozitul pe venit aferente unui salariat, adică 47.25% din salariul minim pe economie, sau 16% din profit dacă ești plătitor de impozit pe profit
   • PFA, II, IF, PFI: 10% impozit pe venit plus CASS și CAS dacă se depășește plafonul specific

De reținut:

1. O persoană poate să fie angajată cu contract individual de muncă la o firmă și, în același timp, să încheie un număr nelimitat de contracte de colaborare cu alte persoane juridice.
2. Nu se poate încheia simultan un contract de muncă și de colaborare cu aceeași firmă.
3. Înainte de a încheia un contract de colaborare să ai grijă ca serviciile de care beneficiezi să nu aibă caracter de continuitate. În caz contrar, relația poate fi încadrată ca una de angajare și să fii obligat la plata taxelor salariale.

Cum poți evita încadrarea relației de colaborare ca fiind una de angajare?

Pentru a evita încadrarea relației de colaborare ca fiind una de angajare trebuie să te asiguri că:

1. serviciile de care ai nevoie nu presupun o relație de subordonare
2. respecți criteriul privind libertatea persoanei de a alege locul, modul de desfășurare a activității, precum și programul de lucru
3. persoana cu care ai încheiat contractul de colaborare dispune de libertatea de a desfășura activitatea și pentru alți clienți
4. în desfășurarea activității colaboratorul utilizează bunurile din patrimoniul personal
5. riscurile inerente activității sunt asumate de către persoana fizică ce desfășoară activitatea.

Dacă ești interesat de încheierea unui astfel de contract de colaborare în detrimentul angajării tradiționale, trebuie să te asiguri că îndeplinești toate aspectele juridice și economice. Află ce greșeli frecvente trebuie să eviți pentru a evita eventuale costuri suplimentare.