Ce se întâmplă dacă nu depui declarațiile fiscale pentru firmă?

Ca antreprenor trebuie să te asiguri că ai întotdeauna obligațiile îndeplinite: față de angajați, față de parteneri și nu în ultimul rând, față de ANAF. Așadar, este bine să verifici periodic cum stai cu obligațiile declarative și de plată și desigur, să iei măsuri. Ce se întâmplă dacă nu depui declarațiile fiscale pentru firmă sau le depui cu întârziere? Citește în continuare și află ce trebuie să faci pentru a preveni sancțiunile Fiscului.

Ce obligații fiscale ai ca antreprenor?

În funcție de tipul de firmă (SRL sau PFA), vectorul fiscal și sistemul de impozitare (microîntreprindere/impozit pe profit/TVA etc.), trebuie să 

• depui periodic (lunar, semestrial, anual) declarațiile fiscale aferente activității tale și să
• plătești taxele și impozitele declarate la termenele scadente prevăzute de lege

Observație:

Declarațiile fiscale sunt întocmite și depuse prin mijloace electronice (SPV/e-guvernare) de către contabil, pe baza documentelor contabile înregistrate. Ulterior, în baza acestor declarații trebuie să faci plățile la ANAF pentru taxele și impozitele datorate.

Ce se întâmplă dacă întârzii cu depunerea declarațiilor? Dar dacă nu depui declarațiile fiscale pentru firmă?

Din diferite cauze (nu ai contabil, contabilul a uitat/nu a putut etc.) se poate întâmpla fie să depui cu întârziere, fie să nu depui deloc declarațiile fiscale pentru firma ta. Conform Legii contabilității nr. 82/1991, nedepunerea declarațiilor la termenele legale prevăzute constituie contravenție și se sancționează cu amendă sau avertisment. 

Cum poți fi sancționat?

Sancțiunile aplicate de ANAF diferă în funcție de 

• numărul de abateri pe care le-a înregistrat compania
• eroarea identificată (completare incorectă/perioada de întârziere/nedepunere)
• tipul de declarație

Prima măsură pe care ANAF o poate aplica pentru depunerea declarațiilor cu întârziere este avertismentul (pentru 1-15 zile de întârziere). Condiția este să fii la prima abatere. Astfel, în funcție de perioada de întârziere și dacă ai completat corect sau incorect declarația, poți scăpa doar cu un avertisment, fără amenzi. 

Ce ai de făcut dacă ai întârziat cu depunerea declarațiilor? 

Trebuie să depui declarațiile din proprie inițiativă în termen de cel mult 15 zile de la expirarea termenului legal. 

Ce se întâmplă dacă ești notificat?  

Dacă nu depui în primele 15 zile de întârziere, trebuie să te aștepți la o notificare din partea ANAF. În acest caz, se va aplica o amendă stabilită în conformitate cu cele două criterii principale:

1. perioada de întârziere 
2. și momentul în care are loc depunerea:

• depunere din proprie inițiativă: 
  • 16-30 de zile
  • 31-60 de zile
  • 61-90 de zile 
  • peste 90 de zile

• depunere după notificare: 
  • 16-30 zile
  • 31-34 zile 
  • peste 45 de zile.

Ce amenzi aplică ANAF pentru depunerea cu întârziere?

Valoarea amenzilor diferă în funcție de perioada de întârziere pentru depunerea declarațiilor, dar și în funcție de tipul de declarație. Astfel, dacă ai întârziat cu depunerea declarațiilor te poți aștepta la una dintre amenzile de mai jos:

Pentru declarații privind obligații de plată ale persoanelor juridice sau de înregistrare fiscală/mențiuni

Pentru declarații de înregistrare fiscală/mențiuni (schimbare vector fiscal, sedii sociale/secundare etc.) sau declarații privind obligații de plată ale persoanelor juridice (100, 112, 300 etc.) se aplică următoarele amenzi:

1. pentru depunere din proprie inițiativă:
   1. 1.000 de lei, pentru 16-30 de zile1.500 de lei, pentru 31-60 de zile
   2. 1.700 de lei, pentru 61-90 de zile
   3. 2.000 de lei, pentru peste 90 de zile
2. pentru depunere după notificarea ANAF:
   1. 3.000 de lei, pentru 16-30 de zile
   2. 4.000 de lei, pentru 31-45 de zile
   3. 5.000 de lei, pentru peste 45 de zile

Pentru situațiile financiare

1. pentru erori de întocmire și semnare: 2.000-3.000 de lei
2. pentru nedepunerea în termenul legal:
   1. 300-1.000 de lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 1 și 15 zile
   2. 1.000-3.000 de lei, pentru 16-30 de zile
   3. 1.500-4.500 de lei, pentru peste 30 de zile.

De reținut! 

Dacă amenda este achitată în cel mult 48 de ore de la notificare, cuantumul ei se înjumătățește.

Cum te înștiințează ANAF?

Atunci când nu depui la timp declarațiile fiscale, ANAF îți poate face o notificare

1. prin SPV: primești mesaj/atenționare, așa că este recomandat să verifici periodic contul SPV
2. sau scrisă, la adresa sediului social.

Cum afli dacă ai datorii pentru nedepunerea declarațiilor?

Dacă ai întârziat cu depunerea declarațiilor fiscale, iar ANAF te-a sancționat cu amendă pentru nedepunere, poți regăsi această notificare tot în SPV. Astfel, poți verifica Fișa Rol și o Situație Sintetică pentru a te asigura că plătești la timp o eventuală amendă.

Ce se întâmplă dacă rămâi cu obligații neîndeplinite?

Obligațiile neîndeplinite pot fi declarații nedepuse și/sau sume neachitate. Aceste obligații pot să atragă următoarele:

1. pentru declarații nedepuse, pe lângă avertisment/amendă, există și alte blocaje:
   1. firma nu poate fi radiată până la îndeplinirea obligațiilor
   2. administratorul se poate alege cu cazier fiscal
2. pentru sumele neachitate, pe lângă amendă se pot aduna dobânzi și sume accesorii, în funcție de perioada care a trecut de la data scadentă. Astfel,
   1. nu vei putea închide firma până când nu stingi obligațiile de plată
   2. și vei avea înscrisă fapta în cazierul fiscal ca administrator al firmei

Ce faci dacă ai realizat mai târziu că ai declarații restante din urmă? 

Se poate întâmpla din diferite motive să descoperi mai târziu că există declarații restante din urmă. Indiferent de motiv sau perioada aferentă, toate declarațiile trebuie depuse. Așadar, toate declarațiile din urmă care nu au fost depuse pot fi întocmite și depuse fie prin mijloace electronice (cele aferente perioadelor fiscale 2012-prezent), fie la ghișeu (anterior anului 2012).

Pentru a fi un bun antreprenor trebuie să ai grijă de afacerea ta în cele mai mici detalii. În plus, nu uita, nedepunerea la timp a declarațiilor sau neplata obligațiilor fiscale pot duce inclusiv la înregistrarea firmei în tabelul ANAF al contribuabililor inactivi sau rău platnici. Acest lucru te poate împiedica să îți desfășori activitatea și îi poate determina pe partenerii tăi să renunțe la colaborare.