Ce este Declarația unică: cine o depune, când și cum se completează

Declarația unică este unul dintre acele formulare despre care auzi des dacă ai PFA, încasezi chirii, ai venituri din investiții sau obții venituri din străinătate. Și asta pentru că este formularul 212 prin care persoanele fizice declară la ANAF anumite venituri realizate și, după caz, contribuțiile sociale datorate.

Chiar dacă completarea și depunerea Declarației unice pot părea intimidante, trebuie să știi că lucrurile s-au simplificat mult în ultimii ani: nu mai există logica veniturilor estimate (acum accentul este pus pe venitul realizat în anul anterior), există și o bonificație de 3% (dacă respecți niște reguli), iar Declarația unică vine acum precompletată.

Citește în continuare și află ce este Declarația unică, cine trebuie să o depună, care sunt termenele și cum poți completa și depune această declarație rapid și corect.

Ce este Declarația unică?

Declarația unică (formularul 212) este documentul prin care persoanele fizice declară la ANAF veniturile obținute din diverse surse și stabilesc, după caz, impozitul pe venit, CAS și CASS. Este un formular care reunește, într-un singur document, toate obligațiile fiscale pe care le ai ca persoană fizică.

Dar Declarația unică nu este formularul pentru orice venit, ci formularul pentru acele venituri și contribuții pentru care persoana fizică are obligație declarativă, potrivit Codului fiscal. Tocmai de aceea, în practică, nu toate veniturile ajung automat în D212.

Cine trebuie să depună declarația unică?

Tip de venit	Depui D212?	Ce merită reținut
PFA / profesii liberale	Da	Pentru impozit și, după caz, CAS/CASS
Drepturi de autor	Depinde	Mai ales când nu e impunere finală la sursă sau apar contribuții
Chirii	Da, în multe cazuri	Dar există excepții importante, de exemplu unele chirii plătite de firme
Dividende din România	De regulă nu pentru impozit	D212 apare mai ales pentru CASS
Dividende / alte venituri din străinătate	Da	Se declară în D212 și se aplică regulile de evitare a dublei impuneri
Investiții	Depinde	Pentru anumite câștiguri și/sau CASS
Fără venituri	Nu în mod obișnuit	Doar dacă optezi pentru plata CASS

Declaratia unica se completează și se depune de către persoanele fizice care, în anul anterior, au realizat venituri sau pierderi din România și/sau din străinătate și datorează impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii (sau de persoanele care, în anul curent, optează pentru plata CASS).

Mai simplu spus, trebuie să depui Declarația unică dacă:

• Ai obținut venituri din activități independente (PFA, profesii liberale)
• Ai realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală (drepturi de autor)
• Ai încasat dividende care depășesc plafonul pentru CASS
• Ai obținut venituri din cedarea folosinței bunurilor (chirii)
• Ai câștiguri din investiții (tranzacții bursiere, criptomonede)
• Ai venituri din agricultură, silvicultură sau piscicultură
• Nu realizezi venituri, dar optezi pentru plata CASS

Dacă ai doar venituri din salarii din România, nu depui Declarația unică doar pentru asta. D212 devine relevantă când ai și alte venituri care intră în formular sau în anumite situații speciale, cum sunt unele venituri din străinătate.

Când se depune Declarația unică?

Termenul pentru depunerea Declarației unice este 25 mai. Asta înseamnă că pentru veniturile realizate în 2025 va trebui să depui DU până la data de 25 mai 2026, inclusiv. Iar etapa veche de declarare estimativă in timpul anului nu mai există.

Mai trebuie să știi că statul a introdus (prin OUG nr. 8/2026) o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul precedent. Așadar, plătești cu 3% mai puțin, dar numai dacă îndeplinești cumulativ 2 condiții importante:

• trebuie să depui Declarația unică până la 15 aprilie și
• să plătești integral toate taxele datorate (impozitul pe venit, CAS și CASS) tot până la aceeași dată.

Iar dacă ai depus deja Declarația fără bonificație, trebuie să știi că poți în continuare să beneficiezi de reducerea de 3% dacă depui o rectificativă tot până la data de 15 aprilie.

Cum completezi și depui Declarația unică pentru chirii?

Cel mai simplu mod de a genera Declarația unică e cu ajutorul tool-ului dedicat StartCo. E simplu, rapid și 100% gratuit. În mai puțin de 15 minute, ai Declarația gata completată, cu toate taxele calculate automat pentru toate veniturile tale. Nu ai nevoie de cont, nu trebuie să plătești nimic și te asiguri că toate datele sunt completate corect.

Și ca să-ți fie cât mai simplu, ți-am pregătit și un ghid pentru depunerea Declarației unice care include toți pașii pe care trebuie să-i urmezi ca să te asiguri că o depui corect și fără bătăi de cap.

De cealaltă parte, procesul standard (pe cont propriu) necesită atenție din partea ta, calcule și o serie de pași. Așa cum îți spuneam la început, lucrurile s-au mai simplificat, iar acum ANAF pune la dispoziție Declarația unică precompletată cu detaliile tale, cel târziu începând cu 31 martie a anului următor celui de raportare.

Dar precompletarea nu te scutește de verificare. Tot va trebui să verifici formularul și să depui declarația conform situației tale fiscale reale. Uite ce pași trebuie să urmezi:

1. Intră pe formularul D212 de pe pagina oficială ANAF.
2. Completează datele tale de identificare și veniturile realizate.
3. Trebuie să adaugi și veniturile cu reținere la sursă a impozitului, pentru care se datorează CAS/CASS, dacă este cazul.
4. Dacă vrei și bonificația de 3%, bifează opțiunea (dar numai dacă știi sigur că poți depune Declarația și poți achita toate taxele până la 15 aprilie).
5. La fel, dacă ai persoane în întreținere sau vrei CASS prin opțiune, bifează-le.
6. După ce ai completat Declarația, generezi fișierul PDF și îl descarci.
7. La sfârșit, depui Declarația online (prin SPV) și verifici recipisa: e dovada că formularul a fost recepționat corect.

De reținut: depunerea Declarației unice se poate face în format letric (direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire) sau online (prin intermediul SPV sau pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată). De departe cea mai simplă metodă este prin intemediul serviciului Spațiul privat virtual (SPV), dar și aici ai o serie de pași de urmat. Ca să fii sigur că faci lucrurile bine, aruncă un ochi pe acest ghid dedicat depunerii Declarației unice.

Iar dacă vrei să vezi ce diferențe sunt între SPV pe CNP și SPV pe firmă (și de ce contează), citește acest articol și află tot ce trebuie să știi.

Ce taxe se plătesc prin declarația unică?

1. Impozitul pe venit

În multe categorii de venit, cota de impozit este 10%, dar modul de calcul diferă:

• la PFA în sistem real contează venitul net anual impozabil;
• la chirii contează regulile specifice categoriei;
• la unele venituri din România, impozitul poate fi deja reținut la sursă și atunci D212 nu mai este formularul pentru acel impozit;
• pentru dividendele distribuite în 2025 de persoane juridice române către persoane fizice, impozitul reținut la sursă a fost 10%, iar pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 cota este 16%.

Impozitul se calculează, în general, prin aplicarea cotei asupra venitului net (venituri minus cheltuieli deductibile sau cota forfetară) sau a bazei impozabile specifice categoriei de venit.

2. Contribuția de asigurări sociale – CAS (25%)

CAS este contribuția la pensie și are cotă de 25%. Această contribuție se datorează doar pentru veniturile din activități independente (PFA, PFI) și drepturi de proprietate intelectuală. Pentru alte tipuri de venituri (dividende, chirii, etc.) nu se datorează CAS.

Pentru veniturile pentru care se datorează CAS:

• Dacă venitul net este între 12 și 24 salarii minime, plătești CAS 25% raportat la plafonul de 12 salarii
• Dacă venitul depășește 24 de salarii minime, plătești CAS raportat la plafonul de 24 de salarii
• Sub pragul de 12 salarii minime, CAS este opțional

3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate – CASS (10%)

CASS are cotă de 10%, dar regulile nu sunt identice pentru toate categoriile de venit. Pentru activități independente există reguli distincte față de alte surse, iar pentru investiții, chirii, dividende și alte venituri relevante contează plafonul de 6, 12 și 24 salarii minime:

• Pentru activități independente:
  • Dacă venitul este sub 6 salarii minime: 10% din plafonul de 6 salarii
  • Dacă venitul este între 6 și 60 de salarii minime: 10% din venitul net real sau norma de venit
  • Dacă venitul depășește 60 de salarii minime: 10% din plafonul de 60 de salarii
    
• Pentru alte surse (dividende, chirii, etc.):
  • Dacă veniturile sunt între 6 și 12 salarii minime: 10% din plafonul de 6 salarii
  • Dacă veniturile sunt între 12 și 24 salarii minime: 10% din plafonul de 12 salarii
  • Dacă veniturile depășesc 24 salarii minime: 10% din plafonul de 24 de salarii
    
• Asigurare prin opțiune (pentru persoanele fără venituri sau cu venituri sub plafoane):
  • Dacă nu realizezi venituri sau ai venituri sub plafonul minim, dar dorești să fii asigurat în sistemul de sănătate: 10% din 6 salarii minime
  • Odată ce ai optat pentru plata CASS, nu mai poți reveni asupra deciziei pentru anul fiscal respectiv

Important: Dacă obții venituri atât din activități independente, cât și din alte surse (dividende, chirii, etc.), vei plăti CASS de două ori: o dată pentru categoria Activități independente și o dată pentru categoria Alte surse.

Toate aceste taxe trebuie plătite până la 25 mai a anului următor celui pentru care se datorează.

Cum plătești taxele din Declarația unică?

Ai la dispoziție mai multe opțiuni pentru a plăti impozitul pe venit și contribuțiile sociale:

• Plata electronică
  • Prin internet banking/mobile banking, folosind IBAN-urile corespunzătoare
  • Prin platforma Ghiseul.ro
  • Prin SPV (Spațiul Privat Virtual), secțiunea Plăți – vei fi redirecționat tot către platforma ghiseul.ro pentru finalizarea plății
• Plata la ghișeu
  • Numerar sau card la unitățile Trezoreriei

Ce se întâmplă dacă nu depui sau depui greșit?

Termenul limită de depunere prevăzut de lege este 25 mai anul următor celui în care s-au obținut veniturile. În cazul nedepunerii sau nedepunerii la termen, riști o amendă cuprinsă între 50 și 500 de lei, conform prevederilor Codului de Procedură Fiscală.

Partea bună este că, într-o primă fază, ANAF te notifică atunci când nu respecți termenul. Dacă nici după notificare nu depui Declarația unică, atunci ANAF poate emite o decizie de impunere în termenul de prescripție de 5 ani.

De cealaltă parte, dacă ai descoperit o eroare în declarația depusă sau ai greșit ceva, poți depune o declarație rectificativă. Aceasta va înlocui declarația depusă inițial. Mai mult, potrivit Codului fiscal și Ordinului 49/2019, Declarația unică poate fi rectificată de câte ori este nevoie, dar nu mai târziu de următorul termen de depunere a Declarației unice.

Declarația unică nu trebuie să fie complicată. Planifică-ți depunerea din timp și nu uita de instrumentele disponibile pentru a simplifica procesul. Dacă vrei să scapi de griji, calcule și timp pierdut, folosește tool-ul StartCo: primești Declarația în câteva minute, cu taxele calculate automat pentru toate veniturile tale complet gratuit.