Ce beneficii extrasalariale poți oferi angajaților în 2025: Ghid complet pentru angajatori

Atunci când vrei să atragi și să păstrezi cei mai buni oameni în echipa ta, salariul nu mai este singurul as din mânecă. Beneficiile extrasalariale au devenit un element-cheie în strategia de HR a oricărei companii care își dorește să fie competitivă pe piața muncii. Dar care sunt aceste beneficii și, mai important, care e impactul fiscal pentru business-ul tău?

În acest articol, vom explora întreaga gamă de beneficii extrasalariale pe care le poți oferi angajaților în 2025, cu accent pe implicațiile fiscale și modul corect de implementare.

De ce sunt importante beneficiile extrasalariale?

Beneficiile extrasalariale nu mai sunt doar un „nice to have” – au devenit esențiale pentru atragerea talentelor, creșterea satisfacției angajaților și reducerea fluctuației de personal. Dar implementarea acestor beneficii extrasalariale vine cu responsabilități clare.

Codul Muncii impune ca avantajele promise să fie menționate explicit în contractul de muncă, asigurând transparență și garanții pentru angajați. Totuși, angajatorii au un oarecare „spațiu de manevră” pentru beneficiile oferite ocazional.

Ce înseamnă asta practic? Poți să acorzi angajaților avantaje salariale ocazional, chiar dacă nu le-ai numit în mod expres în contractele de muncă. Pentru beneficiile neregulate, e suficient să prevezi în contract o clauză generală de tipul „se pot oferi și alte avantaje”, fără să le detaliezi pe fiecare. Dar atenție – dacă la interviu ai promis anumite beneficii specifice și regulate, acestea trebuie să apară clar în contract!

Plafonul global de 33% – cheia optimizării fiscale

Înainte să intrăm în detaliile fiecărui beneficiu, trebuie să înțelegem o regulă esențială: plafonul global de neimpozitare de 33%. Acesta înseamnă că anumite beneficii extrasalariale, cumulate, nu pot depăși 33% din salariul de bază al angajatului pentru a rămâne netaxabile.

De exemplu, dacă un angajat are salariul de bază de 6.000 lei, beneficiile care intră în acest plafon pot totaliza maximum 1.980 lei lunar (33% din 6.000 lei). Orice depășește această sumă devine taxabil integral.

Este crucial să știi care beneficii intră în acest calcul și care nu, pentru a-ți optimiza pachetul de compensații și beneficii.

1. Tichete și beneficii pentru hrană

Masa angajaților poate fi asigurată în două moduri principale, fiecare cu avantaje și implicații fiscale diferite.

Tichetele de masă sunt probabil cel mai popular beneficiu extrasalarial din România. Cu o valoare maximă de 40,04 lei/zi (sumă indexată semestrial), acestea sunt supuse impozitului pe venit (10%) și CASS (10%), dar nu intră în plafonul global de 33%. Din perspectiva angajatorului, sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit.

Alternativa este furnizarea hranei direct la locul de muncă. În limita valorii unui tichet de masă pe zi, acest beneficiu este scutit complet de impozit și contribuții. Dezavantajul? Funcționează doar pentru angajații care lucrează efectiv la sediu și intră în calculul plafonului de 33%. Totuși, este 100% deductibilă pentru angajator.

2. Beneficii pentru vacanțe și timp liber

Vacanțele sunt esențiale pentru productivitatea pe termen lung, iar angajatorii au mai multe opțiuni pentru a susține odihna echipei.

Voucherele de vacanță pot ajunge până la 24.300 lei anual (echivalentul a 6 salarii minime). Deși sunt supuse impozitului și CASS pentru angajat, nu intră în plafonul de 33% și sunt integral deductibile pentru angajator. Limitarea majoră? Pot fi folosite doar pentru servicii turistice din România.

Pentru mai multă flexibilitate, poți opta pentru decontarea directă a serviciilor turistice. În limita salariului mediu brut pe economie, acestea sunt netaxabile pentru angajat și pot include și familia. Bonus: pot fi folosite și pentru vacanțe în străinătate. Atenție însă – intră în plafonul de 33% și sunt deductibile pentru angajator doar dacă sunt reglementate prin contract sau regulament intern.

Există și varianta primelor de vacanță, care sunt taxate integral ca salariul, dar oferă libertate totală în utilizare. Important: nu le poți acorda în același an cu voucherele de vacanță.

3. Sănătate și wellness

Investiția în sănătatea angajaților se traduce direct în productivitate și reducerea concediilor medicale.

Abonamentele medicale private sunt unul dintre cele mai apreciate beneficii. În limita de 400 euro anual, acestea sunt neimpozabile pentru angajat și integral deductibile pentru angajator. Trebuie însă să te încadrezi în plafonul global de 33%.

Pentru cei care preferă prevenția activă, abonamentele sportive oferă până la 100 euro anual netaxabil. Condiția esențială? Furnizorii trebuie să aibă coduri CAEN specifice (9311, 9312 sau 9313). Și acestea intră în plafonul de 33%, dar sunt deductibile pentru companie.

4. Familie și educație

Susținerea familiilor angajaților creează loialitate pe termen lung și reduce stresul legat de îngrijirea copiilor.

Tichetele de creșă, cu valoarea de 660 lei lunar, sunt supuse doar impozitului de 10% și nu intră în plafonul global. Sunt integral deductibile pentru angajator și pot fi folosite la furnizori autorizați.

Pentru educația timpurie antepreșcolară, poți suporta până la 1.500 lei lunar per copil, complet netaxabil și deductibil. Flexibilitatea e maximă – plata se poate face direct grădiniței sau prin decontare către angajat. Atenție: intră în plafonul de 33%.

Tichetele culturale completează pachetul educațional cu 220 lei lunar sau 440 lei per eveniment. Supuse doar impozitului de 10%, sunt o modalitate excelentă de a încuraja dezvoltarea personală și sunt deductibile fiscal.

5. Viitorul financiar al angajaților

Gândirea pe termen lung în privința beneficiilor creează o cultură organizațională solidă.

Contribuțiile la pensii facultative (Pilonul III) permit angajatorilor să contribuie până la 400 euro anual, sumă netaxabilă în această limită și integral deductibilă. Este un beneficiu care arată grijă reală pentru viitorul angajaților, deși intră în plafonul de 33%.

6. Alte beneficii creative și moderne

Piața muncii evoluează constant, iar beneficiile inovative fac diferența.

Tichetele cadou oferă flexibilitate pentru ocazii speciale – Paște, Crăciun, 8 Martie sau 1 Iunie. În limita de 300 lei/angajat si 300 lei/copil angajat, cu ocazia fiecărui eveniment, sunt complet netaxabile și reprezintă cheltuieli sociale cu deductibilitate limitată pentru angajator.

O noutate interesantă sunt tichetele pentru activități casnice, care permit plata lucrătorilor casnici autorizați. Supuse doar impozitului de 10%, ajută angajații să câștige timp prețios și sunt deductibile pentru companie.

Pentru poziții de conducere, mașinile de serviciu cu uz personal rămân un beneficiu atractiv. Cheltuielile sunt deductibile 50% la impozitul pe profit, la fel și TVA-ul aferent.

Deductibilitatea fiscală a beneficiilor extrasalariale – perspectiva angajatorului

O întrebare crucială pentru orice antreprenor: care dintre aceste beneficii sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?

Integral deductibile sunt: tichetele de masă, voucherele de vacanță, abonamentele medicale și sportive (în limitele legale), contribuțiile la pensii facultative, tichetele de creșă și cele culturale. Practic, majoritatea beneficiilor standard sunt considerate cheltuieli salariale deductibile.

Parțial deductibile sunt tichetele cadou (ca și cheltuieli sociale, cu limită de deductibilitate) și cheltuielile cu mașinile de serviciu folosite și personal (50%).

Condiționat deductibile sunt serviciile turistice decontate și hrana furnizată direct – acestea necesită reglementare în contracte sau regulamente interne pentru a fi considerate deductibile.

Concluzie: Investește strategic în echipa ta

Beneficiile extrasalariale nu sunt doar o cheltuială în plus – sunt o investiție strategică în succesul afacerii tale. În 2025, companiile care înțeleg și implementează corect aceste beneficii vor avea un avantaj competitiv semnificativ în atragerea și păstrarea talentelor.

Cheia succesului stă în găsirea echilibrului perfect între nevoile angajaților, posibilitățile financiare ale companiei și optimizarea fiscală. Începe cu beneficiile care au cel mai mare impact pentru echipa ta și construiește treptat un pachet competitiv. Nu uita: fiecare beneficiu promis trebuie documentat corect, iar calculele fiscale trebuie făcute cu atenție. Dar efortul merită – angajații fericiți și motivați sunt fundamentul oricărei afaceri de succes.

P.S. Lumea fiscală are multe dedesubturi și detalii contabile pe care nu le putem cuprinde într-un singur articol. Pentru calculul exact al taxelor și impozitelor aferente beneficiilor pe care vrei să le acorzi angajaților, consultă-te cu contabilul tău.