Cazierul fiscal: ce este, când ai nevoie de el, cum îl poți obține și cum se radiază faptele înscrise

Una dintre provocările antreprenoriatului este să-ți menții cazierul fiscal curat. Dacă vrei să înființezi un SRL, să devii asociat/administrator, să îți faci PFA sau să preiei părți sociale într-o firmă, există un filtru pe care statul îl verifică (de multe ori automat): cazierul fiscal.

Citește mai departe și află ce este cazierul fiscal (și ce nu este), ce informații poate conține, care sunt motivele pentru care poți avea cazier fiscal și cum poți să scapi de faptele înscrise.

Ce este cazierul fiscal?

Cazierul fiscal este evidența prin care ANAF (și alte instituții, în anumite condiții) urmărește modul în care contribuabilii respectă legislația fiscală, contabilă, vamală și disciplina financiară.

Astfel, scopul cazierului fiscal este:

• de a preveni și de a combate evaziunea fiscală,
• precum și de a eficientiza administrarea impozitelor și taxelor datorate statului.

Cine poate avea cazier fiscal?

Cazier fiscal pot avea:

• persoanele fizice
• persoanele juridice
• entitățile fără personalitate juridică

În plus, în anumite situații (ex: inactivitate fiscală), mențiunile pot ajunge și în cazierul reprezentanților legali / reprezentanților desemnați.

Ce informații apar în cazierul fiscal?

În cazierul fiscal se înscriu, în principal:

• fapte sancționate contravențional sau penal de legile fiscale/contabile/vamale și cele privind disciplina financiară
• atragerea răspunderii solidare, răspunderii patrimoniale (în insolvență) și inactivitatea fiscală (cu anumite excepții)

Ce NU se înscrie în cazierul fiscal:

• Avertismentul contravențional (adică sancțiunea „avertisment”, nu amendă) nu se înscrie în cazierul fiscal.

Există și o confuzie des întâlnită legată de datorii: de regulă, dacă vrei să vezi ce datorii ai la ANAF, documentul corect este certificatul de atestare fiscală, nu cazierul fiscal. Cazierul fiscal este despre fapte/situații prevăzute de lege (contravenții/infracțiuni etc.), nu despre o listă de obligații curente.

Când ai nevoie de cazierul fiscal?

Prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie, de exemplu:

• la înființarea firmelor (asociați/acționari/reprezentanți)
• la autorizarea exercitării unei activități independente (ex: PFA)
• la cesiune/înstrăinare părți sociale/acțiuni
• la numirea de noi administratori/reprezentanți sau cooptări la majorări de capital etc.

Dar vestea bună e că pentru Registrul Comerțului, de multe ori NU îl mai depui tu. În relația cu ONRC, obligația se poate îndeplini prin transmiterea electronică a informațiilor din cazier de la ANAF către ONRC, la solicitarea ONRC.

Dacă ai fapte înscrise în cazierul fiscal, nu poți face niciunul din lucrurile de mai sus până la rezolvarea situației care a dus la înscrierea faptelor în cazierul fiscal și până la ștergerea acestor fapte din cazier. 

Cum verifici dacă ai mențiuni în cazier?

Cel mai simplu este să soliciți certificatul (online, prin SPV) și îl vezi exact așa cum îl vede și statul când îl cere. Pentru a te asigura că ai un cazier fiscal curat trebuie să:

• te asiguri că respecți toate normele fiscale, contabile și financiare
• și să verifici periodic situația fiscală și financiar-contabilă a firmei/pfa-ului: declarații depuse, valabilitate sediu social/secundar/punct de lucru, situația plăților taxelor și impozitelor la bugetul de stat etc.

Cum poți obține cazierul fiscal?

Varianta 1: Cazier fiscal online, prin SPV

ANAF permite solicitarea și primirea cazierului fiscal în SPV, din secțiunea de eliberare documente:

• Te autentifici în SPV.
• Mergi la Solicitări / Eliberare documente / Certificat de cazier fiscal.
• Selectezi CNP/CUI și completezi motivul solicitării.
• Primești documentul în secțiunea Mesaje.

Dacă ai nevoie de pași detaliați (ghid complet, pași + imagini) pentru a obține cazierul fiscal, aruncă un ochi pe articolul nostru dedicat.

Varianta 2: La ghișeu (ANAF)

Cererea pentru eliberare se depune la orice organ fiscal competent (nu ești legat de domiciliu/sediu), personal sau prin împuternicit, în funcție de caz. Cererea se poate transmite și prin mijloace electronice, iar certificatul poate fi emis pe hârtie sau electronic.

Atenție la confuzia cu ghișeul.ro: platforma ghiseul.ro este în principal o interfață de plăți și nu eliberează documente de atestare fiscală.

Care sunt motivele pentru care poți avea cazier fiscal?

Principalele motive pentru care o persoană poate avea cazier fiscal sunt următoarele:

• atragerea răspunderii patrimoniale cu debitorul ajuns în insolvență
• atragerea răspunderii solidare cu debitorul
• săvârșirea unor fapte contravenționale și penale cf HG 1000/2015
• inactivitatea fiscală

Faptele pentru care ți se pot înscrie informații în cazierul fiscal se regăsesc (detaliat) în HG 1000/2015. Lista întreagă cu toate cele 318 fapte sancționate de legile fiscale, contabile, vamale și de cele care privesc disciplina financiară (din care 82 infracţiuni şi 236 contravenţii) poate fi găsită aici.

Cum scapi de faptele din cazierul fiscal?

Radierea (scoaterea din evidență) se face în condițiile prevăzute de lege (nu „pentru că a trecut timpul”, ci pentru că te încadrezi într-o situație clară – amnistie, reabilitare, plată amendă, reactivare etc.):

Situație înscrisă	Când se poate scoate din evidență (pe scurt)
Fapta nu mai e sancționată de lege	la momentul aplicării noii reguli (nu mai e sancționată)
Amnistie / reabilitare	după intervenirea amnistiei / reabilitării constatate
Infracțiuni (penal)	dacă nu mai există fapte de aceeași natură timp de 5 ani
Contravenții (amenzi)	la 1 lună de la înscriere, dacă amenda e achitată; dacă nu, la plată sau la împlinirea termenului indicat în procedură
Răspundere solidară	după stingerea creanțelor
Inactivitate fiscală	la reactivare (și există reguli speciale pentru reprezentanți, în funcție de momentul schimbării)

In schimb, dacă datele din cazier nu corespund realității sau nu au fost înscrise corect, poți cere rectificarea informațiilor. Procedura prevede depunerea cererii (formular dedicat) la organul fiscal competent care a făcut înscrierea, cu documente doveditoare.