Declarația unică pentru dividende (D212): taxe, termene și cum depui
Ești asociat în cadrul unui SRL sau ai investit în acțiuni la o companie? Atunci trebuie să știi că pentru veniturile din dividende ai anumite obligații declarative și de plată.
Vezi mai jos cum se impozitează dividendele, când trebuie să depui Declarația unică și ce alte lucruri trebuie să ai în vedere atunci când depui Declarația unică pentru dividende.
Cuprins
Ce trebuie să știi despre dividende
Dividendele reprezintă veniturile pe care le obții, în calitate de asociat sau acționar, din profitul firmei. Fiecare asociat are un anumit număr de părți sociale sau acțiuni care îi conferă dreptul la o parte din profitul companiei.
La SRL, distribuirea se face prin hotărâre AGA (anual sau pe parcursul anului, în baza situațiilor financiare interimare) iar distribuirea dividendelor (decizia) nu e același lucru cu plata dividendelor (banii care intră în cont).
Dacă vrei să afli mai multe, aruncă un ochi pe ghidul nostru detaliat despre dividende și află tot ce trebuie să știi.
Când și cine repartizează dividendele?
Dividendele se pot repartiza trimestrial sau anual, din profitul obținut în anii precedenți. Pentru profitul din anul curent, repartizarea se face doar în baza unui bilanț interimar.
Fiecare repartizare de dividende se face doar prin hotărârea Adunării Generale a Asociaților (AGA), în care se decide ce parte din profit se distribuie ca dividende. Administratorul firmei este cel care plătește efectiv dividendele asociaților.
Cum se impozitează dividendele?
Veniturile din dividende sunt supuse unui impozit de 16% din suma brută. În cazul dividendelor plătite de o firmă din România, impozitul este:
- calculat și reținut de firmă, odată cu plata dividendelor;
- virat la buget (de firmă) până pe 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-a făcut plata.
Dacă dividendele sunt distribuite, dar nu sunt plătite până la finalul anului în care s-a aprobat distribuirea, impozitul se plătește până la 25 ianuarie a anului următor distribuirii (obligația firmei).
Atenție: Pe lângă impozitul pe dividende, poți datora și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), în funcție de suma încasată. În acest caz, apare și obligația de a depune declarația unică.
Când trebuie să depui Declarația Unică pentru dividende?
Depui Declarația Unică (D212) în două situații:
- Ai dividende din România și depășești plafonul pentru CASS: Impozitul pe dividende e, de regulă, reținut la sursă (de firmă), deci tu ajungi să depui D212 mai ales pentru CASS, dacă e cazul.
- Ai dividende din străinătate (SUA, UE etc.):
- tu declari venitul în D212;
- tu calculezi impozitul datorat în România (cu posibilitatea de credit fiscal pentru impozitul plătit în străinătate, dacă se aplică).
Vei depune declarația unică pentru veniturile din dividende încasate în anul anterior până la data de 25 mai a anului curent. De exemplu, pentru dividendele încasate în 2025, vei depune declarația unică până la 25 mai 2026.
Cine depune Declarația Unică?
Declarația unică trebuie depusă de persoana fizică care încasează dividendele, nu de firma care le-a plătit. Declarația se completează și se depune pe CNP, iar taxele sunt plătite de persoana fizică.
Atenție: Chiar dacă ai un contract de muncă, în cazul în care încasezi dividende a căror valoare depășește plafoanele prevăzute de lege, ai obligația să depui declarația unică și să plătești CASS și pentru aceste venituri!
CASS la dividende: când se plătește și cât
Dacă veniturile tale din dividende depășesc anumite plafoane, vei datora contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) de 10%, calculată în funcție de plafonul atins. Baza nu este cât ai câștigat, ci plafonul în care te încadrezi (6/12/24 salarii minime).
În prezent, contribuția CASS se calculează după cum urmează:
- Dacă ai încasat dividende între 6 și 12 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 6 salarii minime
- Dacă ai încasat dividende între 12 și 24 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 12 salarii minime
- Dacă ai încasat dividende ce depășesc 24 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 24 salarii minime
Termenul de plată: Contribuția CASS se plătește până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile.
Cum completezi și depui Declarația Unică?
Pentru a completa declarația unică ai următoarele opțiuni:
- Folosești tool-ul gratuit StartCo care îți calculează automat toate taxele și generează declarația completată rapid și corect.
- Descarci formularul de pe site-ul ANAF și îl completezi manual.
Declarația unică se depune exclusiv online prin:
- Spațiul Privat Virtual (SPV) – Ghid de înregistrare în SPV
- Portalul e-guvernare.ro, secțiunea Depunere declarații
Gestionarea corectă a obligațiilor fiscale pentru veniturile din dividende nu trebuie să fie complicată. Reține că impozitul pe dividende de 16% este reținut la sursă de către firmă, iar tu trebuie doar să depui declarația unică și să plătești CASS-ul, dacă este cazul, până la data de 25 mai a anului următor obținerii veniturilor.
Pentru simplificarea procesului, folosește aplicația StartCo care îți generează gratuit declarația unică, nu doar pentru veniturile din dividende, ci și pentru alte tipuri de venituri pe care le-ai obținut (chirii, investiții, activități independente, etc.).
Da, poți datora CASS și pentru venituri din investiții, dacă depășești plafonul (regula e separată de CASS-ul din salarii). Încadrarea se face prin cumularea veniturilor relevante (art. 155 lit. c–h).
Depinde de convenția de evitare a dublei impuneri și de cât s-a reținut în străinătate. În D212 poți aplica, de regulă, credit fiscal în limitele din Codul fiscal / convenție.
Depui cât mai repede (și, dacă e cazul, rectificativă). În practică, important e să corectezi și să plătești obligațiile cât mai rapid (altfel pot apărea accesorii).
