Declarația unică pentru dividende (D212): taxe, termene și cum depui

Mulți asociați sau investitori cred că, dacă au încasat dividende, trebuie automat să declare totul în Declarația unică (D212). Dar, în realitate, lucrurile stau un pic altfel și, în mare parte, depind de două lucruri: de unde provin dividendele și dacă intri sau nu la CASS.

Vezi mai jos cum se impozitează dividendele, când trebuie să depui Declarația unică și ce alte lucruri trebuie să ai în vedere atunci când depui Declarația unică pentru dividende.

Ce trebuie să știi despre dividende

Dividendele reprezintă veniturile pe care le obții, în calitate de asociat sau acționar, din profitul firmei. Fiecare asociat are un anumit număr de părți sociale sau acțiuni care îi conferă dreptul la o parte din profitul companiei.

La SRL, distribuirea se face prin hotărâre AGA (anual sau pe parcursul anului, în baza situațiilor financiare interimare) iar distribuirea dividendelor (decizia) nu e același lucru cu plata dividendelor (banii care intră în cont).

Dacă vrei să afli mai multe, aruncă un ochi pe ghidul nostru detaliat despre dividende și află tot ce trebuie să știi.

Când și cine repartizează dividendele?

Dividendele se pot repartiza trimestrial sau anual, din profitul obținut în anii precedenți. Pentru profitul din anul curent, repartizarea se face doar în baza unui bilanț interimar.

Fiecare repartizare de dividende se face doar prin hotărârea Adunării Generale a Asociaților (AGA), în care se decide ce parte din profit se distribuie ca dividende. Administratorul firmei este cel care plătește efectiv dividendele asociaților.

Cum se impozitează dividendele?

Veniturile din dividende sunt supuse unui impozit de 16% din suma brută. În cazul dividendelor plătite de o firmă din România, impozitul este:

• calculat și reținut de firmă, odată cu plata dividendelor;
• virat la buget (de firmă) până pe 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-a făcut plata.

Dacă dividendele sunt distribuite, dar nu sunt plătite până la finalul anului în care s-a aprobat distribuirea, impozitul se plătește până la 25 ianuarie a anului următor distribuirii (obligația firmei).

Atenție: Pe lângă impozitul pe dividende, poți datora și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), în funcție de suma încasată. În acest caz, apare și obligația de a depune Declarația unică.

Ce este Declarația unică pentru dividende?

Declarația unică pentru veniturile din dividende este formularul 212, care se depune de persoanele fizice ce au realizat venituri din România și/sau din străinătate și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii.

Asta înseamnă că D212 nu este formularul standard pentru orice dividend încasat, ci formularul prin care îți reglezi obligațiile care nu au fost deja stinse integral la sursă sau prin care declari venituri din străinătate și eventualul CASS datorat.

Cine depune Declarația Unică?

Declarația unică trebuie depusă de persoana fizică care încasează dividendele, nu de firma care le-a plătit. Declarația se completează și se depune pe CNP, iar taxele sunt plătite de persoana fizică.

Atenție: Chiar dacă ai un contract de muncă, în cazul în care încasezi dividende a căror valoare depășește plafoanele prevăzute de lege, ai obligația să depui Declarația unică și să plătești CASS și pentru aceste venituri!

Când trebuie să depui Declarația unică pentru dividende?

Așa cum îți spuneam mai sus, depui Declarația unică (D212) în două situații:

1. Ai dividende din România și depășești plafonul pentru CASS: Impozitul pe dividende e, de regulă, reținut la sursă (de firmă), deci tu ajungi să depui D212 mai ales pentru CASS, dacă e cazul.
2. Ai dividende din străinătate (SUA, UE etc.):
   • tu declari venitul în D212;
   • tu calculezi impozitul datorat în România (cu posibilitatea de credit fiscal pentru impozitul plătit în străinătate, dacă se aplică).

CASS la dividende: când se plătește și cât?

Dacă veniturile tale din dividende depășesc anumite plafoane, vei datora contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) de 10%, calculată în funcție de plafonul atins. Baza nu este cât ai câștigat, ci plafonul în care te încadrezi (6/12/24 salarii minime).

În prezent, contribuția CASS se calculează după cum urmează:

• Dacă ai încasat dividende între 6 și 12 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 6 salarii minime
• Dacă ai încasat dividende între 12 și 24 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 12 salarii minime
• Dacă ai încasat dividende ce depășesc 24 salarii minime brute pe țară: plătești 10% din plafonul de 24 salarii minime

Termenul de plată: Contribuția CASS se plătește până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile.

Când se depune Declarația unică?

Termenul pentru depunerea Declarației unice pentru venituri din dividende este 25 mai. Asta înseamnă că pentru veniturile realizate din dividende în 2025 va trebui să depui DU până la data de 25 mai 2026, inclusiv. Iar etapa veche de declarare estimativă in timpul anului pentru nu mai există.

Mai trebuie să știi că statul a introdus (prin OUG nr. 8/2026) o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul precedent. Așadar, plătești cu 3% mai puțin, dar numai dacă îndeplinești cumulativ 2 condiții importante:

• trebuie să depui Declarația unică până la 15 aprilie și
• să plătești integral toate taxele datorate (impozitul pe venit, CAS și CASS) tot până la aceeași dată.

Iar dacă ai depus deja Declarația fără bonificație, trebuie să știi că poți în continuare să beneficiezi de reducerea de 3% dacă depui o rectificativă tot până la data de 15 aprilie.

Cum completezi și depui Declarația Unică pentru dividende?

Cel mai simplu mod de a genera Declarația unică pentru dividende e cu ajutorul tool-ului dedicat StartCo. E simplu, rapid și 100% gratuit. În mai puțin de 15 minute, ai Declarația gata completată, cu toate taxele calculate automat pentru toate veniturile tale. Nu ai nevoie de cont, nu trebuie să plătești nimic și te asiguri că toate datele sunt completate corect.

Și ca să-ți fie cât mai simplu, ți-am pregătit și un ghid pentru depunerea Declarației unice care include toți pașii pe care trebuie să-i urmezi ca să te asiguri că o depui corect și fără bătăi de cap.

De cealaltă parte, procesul standard (pe cont propriu) necesită atenție din partea ta, calcule și o serie de pași:

1. Intră pe formularul D212 de pe pagina oficială ANAF.
2. Completează datele tale de identificare și apoi, la Venituri realizate, va trebui sa alegi Adaugă venit străinătate -> 2018 – Dividende.
3. Dacă ai dividende din România și depășești plafonul pentru CASS, completează si Venituri cu reținere la sursă a impozitului pentru care se datorează CAS/CASS
4. Pentru bonificația de 3%, bifează opțiunea (dar numai dacă știi sigur că poți depune Declarația și poți achita toate taxele până la 15 aprilie).
5. După ce ai completat Declarația, generezi fișierul PDF și îl descarci.
6. La sfârșit, depui Declarația online (prin SPV) și verifici recipisa: e dovada că formularul a fost recepționat corect.

De reținut: depunerea Declarației unice se poate face în format letric (direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire) sau online (prin intermediul SPV sau pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată). De departe cea mai simplă metodă este prin intemediul serviciului Spațiul privat virtual (SPV), dar și aici ai o serie de pași de urmat. Ca să fii sigur că faci lucrurile bine, aruncă un ochi pe acest ghid dedicat depunerii Declarației unice.

Iar dacă vrei să vezi ce diferențe sunt între SPV pe CNP și SPV pe firmă (și de ce contează), citește acest articol și află tot ce trebuie să știi.

Gestionarea corectă a obligațiilor fiscale pentru veniturile din dividende nu trebuie să fie complicată. Reține că impozitul pe dividende de 16% este reținut la sursă de către firmă, iar tu trebuie doar să depui Declarația unică și să plătești CASS-ul, dacă este cazul, până la data de 25 mai a anului următor obținerii veniturilor.

Pentru simplificarea procesului, folosește tool-ul StartCo care îți generează gratuit Declarația unică, nu doar pentru veniturile din dividende, ci și pentru alte tipuri de venituri pe care le-ai obținut (chirii, investiții, activități independente, etc.).