Regulile de contabilitate PFA sunt destul de simple, astfel \u00eenc\u00e2t, cu un minim de cuno\u0219tin\u021be, oricine \u00ee\u0219i poate \u021bine singur contabilitatea. Dar, pentru ca totul s\u0103 fie completat \u0219i raportat corect, ai nevoie de timp \u0219i foarte mult\u0103 aten\u021bie.<\/p>\n\n\n\n
\u00cen acest articol \u00ee\u021bi explic\u0103m \u00een detaliu ce registre trebuie s\u0103 completezi \u0219i cum, cum facturezi \u0219i calculezi impozitul, CAS \u0219i CASS, \u0219i care sunt termenele pentru Declara\u021bia Unic\u0103.<\/p>\n\n\n\n
Conform legisla\u021biei \u00een vigoare, PFA-urile \u00een sistem real \u021bin contabilitatea \u00een partid\u0103 simpl\u0103. Ce \u00eenseamn\u0103 acest lucru? Contabilitatea \u00een partid\u0103 simpl\u0103 \u00eenseamn\u0103 totalitatea registrelor \u0219i documentelor financiar-contabile cu ajutorul c\u0103rora persoana fizic\u0103 autorizat\u0103 (PFA-ul) \u021bine eviden\u021ba contabil\u0103 a tuturor opera\u021biunilor din activitatea PFA-ului.<\/p>\n\n\n\n
Scopul eviden\u021bei contabile pentru PFA este de a determina obliga\u021biile fiscale ale acesteia, adic\u0103 impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate<\/a> statului \u00een fiecare an. \u00centruc\u00e2t un PFA nu este obligat s\u0103 \u00eentocmeasc\u0103 situa\u021bii financiare anuale, aceast\u0103 eviden\u021b\u0103 poate fi \u021binut\u0103 chiar de tine, \u00een calitate de titular al PFA-ului, f\u0103r\u0103 s\u0103 fie nevoie s\u0103 apelezi la un contabil.<\/p>\n\n\n\n Dac\u0103, totu\u0219i, PFA-ul are \u0219i angaja\u021bi \u0219i este pl\u0103titor de TVA, atunci lucrurile se complic\u0103 \u0219i este necesar s\u0103 ai un contabil. Totodat\u0103, PFA-urile la norm\u0103 de venit nu au obliga\u021bia s\u0103 urmeze regulile de contabilitate PFA prezentate \u00een acest articol, ci doar s\u0103 completeze Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103 cu veniturile totale.<\/p>\n\n\n\n \u00cens\u0103, dac\u0103 ai un PFA \u00een sistem real, f\u0103r\u0103 angaja\u021bi \u0219i nepl\u0103titor de TVA<\/a>, atunci \u00ee\u021bi po\u021bi \u021bine singur contabilitatea, urm\u00e2nd pa\u0219ii detalia\u021bi \u00een acest ghid<\/p>\n\n\n\n De ce trebuie s\u0103 \u021bii cont la un PFA la norm\u0103 de venit<\/a>?<\/p>\n\n\n\n De ce trebuie s\u0103 \u021bii cont la un PFA \u00een Sistem real?<\/p>\n\n\n\n Pentru a \u021bine o eviden\u021b\u0103 contabil\u0103 \u00een partid\u0103 simpl\u0103, ai nevoie de urm\u0103toarele Registre contabile \u0219i Formulare:<\/p>\n\n\n\n C\u00e2nd vine vorba de PFA la norm\u0103 de venit, lucrurile se simplific\u0103. Ai nevoie doar de REF, iar restul registrelor nu sunt obligatorii, dac\u0103 nu ai alte cerin\u021be specifice (ex.: stocuri\/gestiuni speciale).<\/p>\n\n\n\n \u00cen rela\u021biile B2B, \u00een Rom\u00e2nia, transmiterea facturilor prin e-Factura este obligatorie<\/a>, iar termenul de transmitere este de 5 zile lucr\u0103toare de la emitere. Va trebui s\u0103 fii \u00eenrolat \u00een SPV ANAF, s\u0103 ai semn\u0103tur\u0103 electronic\u0103 calificat\u0103<\/a> \u0219i o procedur\u0103 intern\u0103 de verificare \u0219i arhivare electronic\u0103.<\/p>\n\n\n\n C\u00e2nd vine vorba de TVA pentru PFA, scutirea pentru \u00eentreprinderile mici (ne\u00eenregistrate \u00een scopuri de TVA) se aplic\u0103 p\u00e2n\u0103 la o cifr\u0103 de afaceri anual\u0103 de 395.000 lei. Iar c\u00e2nd dep\u0103\u0219e\u0219ti plafonul, va trebui s\u0103 te \u00eenregistrezi obligatoriu \u00een scopuri de TVA<\/a>. Po\u021bi face acest lucru \u0219i voluntar, dac\u0103 ai cheltuieli mari cu TVA deductibil<\/p>\n\n\n\n Taxele pentru PFA:<\/p>\n\n\n\n Pentru a-\u021bi \u021bine singur contabilitatea pentru PFA \u00een partid\u0103 simpl\u0103 dac\u0103 nu e\u0219ti pl\u0103titor de TVA \u0219i nu ai angaja\u021bi, ai nevoie de 3 registre contabile: Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi, Registrul Inventar \u0219i Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103. Vezi mai jos rezumatul pa\u0219ilor, iar apoi fiecare pas detaliat \u0219i explicat:<\/p>\n\n\n\n Pasul 1. \u021aine eviden\u021ba banilor \u00een Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi (\u00eel po\u021bi desc\u0103rca de aici<\/a>)<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u00cen acest registru se \u021bine eviden\u021ba tuturor \u00eencas\u0103rilor \u0219i pl\u0103\u021bilor legate de activitatea PFA-ului. Fiecare \u00eencasare \u0219i plat\u0103 din activitatea PFA-ului trebuie s\u0103 aib\u0103 la baz\u0103 un document justificativ (bon fiscal, chitan\u021b\u0103, etc.). La fiecare sf\u00e2r\u0219it de luna, \u00eenregistreaz\u0103 toate documentele justificative pentru luna \u00een curs \u00een Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi, urm\u00e2nd modelul de mai jos:<\/p>\n\n\n\n La fiecare sf\u00e2r\u0219it de lun\u0103, aduni sumele din coloana \u00cencas\u0103ri \u0219i cele din coloan\u0103 Pl\u0103\u021bi iar diferen\u021ba dintre cele dou\u0103 ar trebui s\u0103 fie suma de care dispui \u0219i \u00een realitate.<\/p>\n\n\n\n Mentiuni importante<\/strong> atunci cand lucrezi cu Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi:<\/p>\n\n\n\n Pasul 2. Tine eviden\u021b\u0103 periodic\u0103 a \u00eentregului patrimoniu in Registru Inventar (\u00eel po\u021bi desc\u0103rca de aici<\/a>)<\/strong><\/p>\n\n\n\n La fiecare final de an, inventariaz\u0103 toate activele (laptop, ma\u0219in\u0103, telefon, sau orice alt echipament cu o valoare mai mare de 2500 RON), obiectele de inventar, stocurile (marf\u0103 sau materiale de lucru achizi\u021bionate si neutilizate \u00eenc\u0103), datoriile \u0219i crean\u021bele (adic\u0103 sumele r\u0103mase de \u00eencasat de la clien\u021bi) PFA-ului \u0219i noteaz\u0103-le \u00een Registrul Inventar.<\/p>\n\n\n\n Fiecare activ \u0219i element de inventar se trece \u00een Registru la valoarea lui de intrare conform documentelor justificative. \u00cen cazul datoriilor \u0219i crean\u021belor, acestea se \u00eenregistreaz\u0103 la valoarea r\u0103mas\u0103 de plat\u0103, respectiv de \u00eencasat. Toate aceste lucruri se \u00eenregistreaz\u0103 dup\u0103 modelul de mai jos:<\/p>\n\n\n\n Registrul Inventar se completeaz\u0103 \u0219i atunci c\u00e2nd PFA-ul \u00eencepe activitatea pentru prima dat\u0103<\/a>, precum \u015fi cu ocazia \u00eencet\u0103rii activit\u0103\u0163ii (c\u00e2nd vrei s\u0103 \u00eenchizi firma). Practic, este o eviden\u021b\u0103 periodic\u0103 a \u00eentregului patrimoniu – toate bunurile si datoriile PFA-ului.<\/p>\n\n\n\n Pasul 3. La final de an, \u00eenregistreaz\u0103 totalul veniturilor impozabile \u0219i al cheltuielilor deductibile \u00een Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103 (\u00eel po\u021bi desc\u0103rca de aici<\/a>)<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u00cen baza datelor contabile \u00eenscrise \u00een Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi \u0219i \u00een Registrul Inventar se stabile\u0219te Venitul Net Anual rezultat din activitatea PFA-ului. Astfel, pentru fiecare surs\u0103 de venit, trebuie s\u0103 treci totalul veniturilor \u0219i totalul cheltuielilor efectuate. <\/p>\n\n\n\n \u00cen practic\u0103, asta \u00eenseamn\u0103 c\u0103 va trebui s\u0103 grupezi sumele trecute \u00een Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi \u00een surse de venit. Drept exemplu, s\u0103 presupunem c\u0103 ai un salon de \u00eenfrumuse\u021bare unde oferi servicii de coafat, manichiur\u0103, machiaj (activit\u0103\u021bi cuprinse \u00een codul CAEN 9602), dar \u0219i masaje de relaxare \u0219i bronz in solar (activit\u0103\u021bi cuprinse \u00een codul CAEN 9604). De\u0219i aceste activit\u0103\u021bi se desf\u0103\u0219oar\u0103 pe acela\u0219i PFA, \u00een Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103 va trebui s\u0103 \u00eenregistrezi totalul veniturilor \u0219i cheltuielilor separat pe cele dou\u0103 categorii de venituri:<\/p>\n\n\n\n De re\u021binut<\/strong>: Nu toate \u00eencas\u0103rile din Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi sunt impozabile \u0219i nu toate cheltuielile din Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi sunt deductibile. Din eviden\u021ba contabil\u0103 a PFA-ului (adic\u0103 din Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi) va trebui s\u0103 preiei in Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103 doar sumele ce reprezint\u0103 venituri impozabile \u0219i cheltuieli deductibile, dup\u0103 cum urmeaz\u0103:<\/p>\n\n\n\n Practic, toate veniturile ob\u021binute din desf\u0103\u0219urarea activit\u0103\u021bii PFA-ului, cu excep\u021bia banilor pe care i-ai pus tu personal \u00een firm\u0103 din alte surse la \u00eenceputul sau pe parcursul activit\u0103\u021bii, a creditelor sau \u00eemprumuturilor de orice natur\u0103, desp\u0103gubirilor, sponsoriz\u0103rilor \u0219i dona\u021biilor, reprezint\u0103 Venit Impozabil.<\/p>\n\n\n\n Cheltuielile deductibile (care se \u00eenregistreaz\u0103 \u00een Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103)<\/strong> sunt, \u00een principiu, cele care sunt efectuate \u00een cadrul activit\u0103\u021bilor desf\u0103\u0219urate de PFA. Exist\u0103 \u00eens\u0103 o serie de cheltuieli ce nu pot fi deduse dec\u00e2t limitat <\/strong>(adic\u0103, doar o parte din suma trecut\u0103 \u00een documentul justificativ poate fi dedus\u0103):<\/p>\n\n\n\n Cheltuieli nedeductibile (care nu se \u00eenregistreaz\u0103 \u00een Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103)<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n Atunci c\u00e2nd analizezi opera\u021biunile trecute \u00een Registrul-Jurnal de \u00cencas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi av\u00e2nd \u00een vedere clasificarea de mai sus a veniturilor \u0219i cheltuielilor, taie veniturile neimpozabile \u0219i cheltuielile nedeductibile, calculeaz\u0103 suma deductibil\u0103 din cheltuielile ce pot fi deduse doar limitat, \u0219i trece \u00een Registrul de Eviden\u021b\u0103 Fiscal\u0103 doar sumele reprezent\u00e2nd Venitul Impozabil \u0219i Cheltuielile Deductibile, \u00eemp\u0103r\u021bite pe Surse de Venit.<\/p>\n\n\n\n La final, diferen\u021ba dintre totalul veniturilor impozabile \u0219i totalul cheltuielilor deductibile reprezint\u0103 Venitul Net al PFA-ului, din care se calculeaz\u0103 apoi contribu\u021biile sociale datorate. Aceste sume se trec \u00een Declara\u021bia Unic\u0103, la sec\u021biunea venituri \u0219i cheltuieli realizate.<\/p>\n\n\n\n Pasul 4. Completeaz\u0103 Declara\u021bia Unic\u0103 \u00een termenul prev\u0103zut de lege <\/strong><\/p>\n\n\n\n Declara\u021bia Unic\u0103 este singura Declara\u021bie fiscal\u0103 pe care un PFA \u00een sistem real, f\u0103r\u0103 angaja\u021bi \u0219i nepl\u0103titor de TVA, trebuie s\u0103 o depun\u0103 la ANAF. Nu se mai depune estimat (impozit\/CAS\/CASS), ci declari doar venitul realizat. Verific\u0103 acest ghid complet<\/a> pentru a vedea toate detaliile legate de depunerea DU.<\/p>\n\n\n\n \u0218i nu uita: dac\u0103 ai nevoie de ajutor cu contabilitatea PFA-ului t\u0103u<\/a> sau cu completarea \u0219i depunerea Declara\u021biei Unice<\/a>, po\u021bi oric\u00e2nd s\u0103 iei leg\u0103tura cu unul dintre speciali\u0219tii StartCo, care te vor ajuta \u0219i te vor ghida pe \u00eentreg procesul.<\/p>\n\n\n\n Este suma r\u0103mas\u0103 de \u00eencasat de la un client, c\u0103ruia i s-a emis o factura fiscal\u0103. Aceast\u0103 sum\u0103 nu reprezint\u0103 venit dec\u00e2t \u00een momentul \u00een care este \u00eencasat\u0103. \u00cen eviden\u021ba contabil\u0103, aceast\u0103 sum\u0103 se trece \u00een Registrul-Jurnal de Incas\u0103ri \u0219i Pl\u0103\u021bi doar atunci c\u00e2nd este \u00eencasat\u0103 iar dac\u0103 la momentul efectu\u0103rii inventarului suma nu este pl\u0103tit\u0103, se \u00eenregistreaz\u0103 \u00een Registrul-Inventar ca o crean\u021b\u0103.<\/p> <\/div> Da, \u00een sistem real \u2013 propor\u021bional \u0219i pe baz\u0103 de documente. Pentru mijloace fixe aplici amortizarea.<\/p> <\/div> REF este baza fiscal\u0103 (impozit, CAS\/CASS); RJIP este jurnalul cronologic al \u00eencas\u0103rilor\/pl\u0103\u021bilor (partid\u0103 simpl\u0103). \u00cen norm\u0103, p\u0103strezi REF doar pe venituri.<\/p> <\/div> <\/div>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Afl\u0103 cum \u00ee\u021bi po\u021bi \u021bine singur contabilitatea, ce sunt toate registrele \u0219i cum le completezi, dar \u0219i pa\u0219ii detalia\u021bi pentru o contabilitate corect\u0103.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":16407,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_kad_blocks_custom_css":"","_kad_blocks_head_custom_js":"","_kad_blocks_body_custom_js":"","_kad_blocks_footer_custom_js":"","_kad_post_transparent":"","_kad_post_title":"","_kad_post_layout":"","_kad_post_sidebar_id":"","_kad_post_content_style":"","_kad_post_vertical_padding":"","_kad_post_feature":"","_kad_post_feature_position":"","_kad_post_header":false,"_kad_post_footer":false,"footnotes":""},"categories":[375],"tags":[110,162,163,164],"class_list":["post-8265","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cum-administrezi-firma","tag-contabilitate-pfa","tag-registrul-de-evidenta-fiscala","tag-registrul-inventar","tag-registrul-jurnal-de-incasari-si-plati"],"yoast_head":"\nSistemul de impunere: norm\u0103 de venit vs. sistem real<\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
Documente\/Registre obligatorii pentru contabilitatea PFA<\/h3>\n\n\n\n
\n
Facturare, TVA si taxe<\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
Care sunt pa\u0219ii pentru a \u021bine contabilitatea unui PFA?<\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n